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2020年初级经济师考试财政税收专业考点预习题:第六章

来源:经济师考试网  [2019-11-29]  【

  第六章 所得税制度

  【例题·多选题】企业取得的下列收入,不属于企业所得税免税收入的有( )。

  A.国债利息收入

  B.金融债券的利息收入

  C.地方政府债券收入

  D.在中国境内设立机构、场所的非居民企业连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票1年以上取得的投资收益

  E.财政拨款

  『正确答案』BE

  『答案解析』选项B属于应税收入;选项E属于不征税收入。

  【例题·单选题】根据《企业所得税法》,转让股权收入确认的时点是( )。

  A.转让协议签订

  B.确定股权转让价格

  C.转让协议生效且完成股权变更手续

  D.实际收到股权转让款

  『正确答案』C

  『答案解析』转让股权收入应于转让协议生效且完成股权变更手续时确认收入的实现。

  【例题·单选题】根据《企业所得税法》,公益性捐赠支出不超过年度利润总额的( )的部分,准予税前扣除。

  A.5%

  B.12%

  C.14%

  D.15%

  『正确答案』B

  『答案解析』本题考查企业所得税税前扣除。

  【例题·多选题】关于固定资产税务处理的表述,正确的有( )。

  A.停止使用的固定资产,应当从停止使用月份的次月起,停止计算折旧

  B.未使用的房屋不得计提折旧

  C.以经营租赁方式租入的固定资产,承租方可以计提折旧

  D.以融资租赁方式租出的固定资产,出租方不再计提折旧

  E.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产不得计提折旧

  『正确答案』ADE

  『答案解析』本题考查固定资产的税务处理规定。

  【例题·多选题】国内企业在境外取得的所得已在境外缴纳的所得税税额,可以从其当期应纳税额中抵免,抵免限额的计算方法有( )。

  A.分国分项

  B.分国不分项

  C.不分国分项

  D.不分国不分项

  E.综合法

  『正确答案』BD

  『答案解析』本题考查抵免限额的计算方法。

  【例题·单选题】某专门从事技术转让的公司本年度取得符合条件的技术转让所得800万元,不考虑其他因素,则该公司本年度应缴纳企业所得税( )万元。

  A.25

  B.37.5

  C.75

  D.175

  『正确答案』B

  『答案解析』应纳税额=(800-500)×25%×50%=37.5(万元)

  【例题·单选题】根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,不属于个人所得税纳税人的是( )。

  A.合伙企业中的自然人合伙人

  B.一人有限责任公司

  C.个体工商户

  D.个人独资企业的投资者个人

  『正确答案』B

  『答案解析』一人有限责任公司属于法人企业,应缴纳企业所得税。

  【例题·单选题】居民是指在中国境内有住所,或者虽无住所但一个纳税年度内在中国境内居住累计满( )的个人。

  A.183

  B.180

  C.360

  D.365

  『正确答案』A

  『答案解析』居民是指在中国境内有住所,或者虽无住所但一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人。

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责编:duoduo

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