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2021年初级经济师考试财政税收考点题:行为、目的税制

来源:经济师考试网  [2021-3-1]  【

  行为、目的税制

  【例-单选题】甲公司与乙公司于2017年5月11日签订一项供销合同,丙公司为中介人。按印花税的规定,其纳税人是( )。

  A.甲公司

  B.乙公司

  C.丙公司

  D.甲、乙公司

  网校答案:D

  网校解析:甲、乙公司为供销合同的立合同人,因此都是印花税的纳税人。

  【例】某企业2016年发生下列经济事项:订立产品购销合同1份,所载金额为200000元;订立借款合同1份,所载金额400000元;另企业有营业账簿共15本,其中记载资金账簿5本,“实收资本”和“资本公积”合计金额为800万元,其他营业账簿10本,所载金额为500000元。根据税法有关规定,记载资金的账簿适用的印花税税率0.5‰,购销合同的税率为0.3‰,借款合同的税率为0.05‰,定额税率为每件5元。

  根据以上资料,回答下列问题:

  【例-单选题】上述凭证中不适用从价计征方式的是( )。

  A.产品购销合同

  B.借款合同

  C.记载资金账簿

  D.其他营业账簿

  网校答案:D

  【例-单选题】企业订立购销合同应纳印花税税额为( )元

  A.10

  B.60

  C.100

  D.200

  网校答案:B

  网校解析:企业订立购销合同应

  纳税额=200000×0.3‰=60(元);

  【例-单选题】企业订立借款合同应纳印花税税额为( )元。

  A.400

  B.200

  C.120

  D.20

  网校答案:D

  网校解析:应纳税额

  =400000×0.05‰=20(元)。

  【例-单选题】企业营业账簿应纳印花税税额为( )元。

  A.450

  B.4000

  C.4050

  D.4250

  网校答案:C

  网校解析:企业记载资金账簿应纳税额

  =8000000×0.5‰=4000(元);

  其他营业账簿应纳税额=(15-5)×5=50(元);

  营业账簿合计应纳税额=4000+50=4050(元)。

  【例-多选题】关于城市维护建设税的说法,正确的有( )。

  A.采用幅度比例税率

  B.是一种附加税

  C.是与“两税”同时缴纳的一种税

  D.按纳税人所在地的不同设置不同税率

  E.对外商投资企业和外国企业不征城市维护建设税

  网校答案:BCD

  网校解析:选项A,我国的城建税采用的地区差别比例税率。选项E,自2010年12月1日起,对外商投资企业和外国企业征收城建税。

  【例-单选题】某市一家企业2018年2月份实际缴纳增值税30万元,消费税40万元。因违反增值税法规定加收滞纳金5万元。计算该企业应纳的城建税税额( )万元。

  A.0.7 B.3.5

  C.4.9 D.5.25

  网校答案:C

  网校解析:应纳城建税税额=(30+40)×7%=4.9(万元)

  【例-单选题】持《就业失业登记证》人员从事个体经营的,在3年内按每户每年( )元限额依次扣减其当年实际应缴纳的城市维护建设税、教育费附加。

  A.3500

  B.4000

  C.4800

  D.8000

  网校答案:D

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责编:hym

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