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初级经济师财政税收专业试题及答案(十四)
来源:经济师考试网  2018-3-5  【

  第四章 税收基础知识

  一、单项选择题 (每题1分,每题的备选项中,只有1个最符合题意)

  【习题】一个税种区别于另外一个税种的主要标志,指的是( )。

  A.税源    B.税率

  C.征税对象  D.纳税人

  『正确答案』C

  『答案解析』本题考查征税对象的内容。征税对象是一个税种区别于另外一个税种的主要标志。

  【习题】税收政策的中心环节是( )。

  A.纳税人

  B.征税对象

  C.税率

  D.纳税期限

  『正确答案』C

  『答案解析』本题考查税率。税率是计算税额的尺度,代表征税的深度,是税收政策的中心环节。

  

  【习题】速算扣除数的计算公式为( )。

  A.速算扣除数=课税对象的最高数额×(本级税率-上一级税率)

  B.本级速算扣除数=上一级最高所得额×(本级税率-上一级税率)+上一级速算扣除数

  C.速算扣除数=超额累进税率计算的税额-全额累进税率计算的税额

  D.速算扣除数=全额累进税率计算的税额-比例税率计算的税额

  『正确答案』B

  『答案解析』本题考查速算扣除数的基本计算公式。本级速算扣除数=上一级最高所得额×(本级税率-上一级税率)+上一级速算扣除数。

  【习题】关于减免税的说法,错误的是( )。

  A.减免税有针对纳税人的,也有针对征税对象的

  B.任何单位与部门都不得擅自减税免税

  C.征税对象超过起征点的只对超过部分征税

  D.征税对象没有达到起征点的不征税

  『正确答案』C

  『答案解析』本题考查减免税。当纳税人的收入达到或者超过起征点时,就其收入全额征税。

  【习题】税收的本质体现是税收的( )。

  A.无偿性

  B.强制性

  C.固定性

  D.收益性

  『正确答案』A

  『答案解析』本题考查税收的特征。税收无偿性是税收本质的体现。

  

  【习题】在税收制度的基本要素中,( )代表征税的深度。

  A.纳税人

  B.征税对象

  C.税率

  D.计税依据

  『正确答案』C

  『答案解析』本题考查税制要素。税率是应纳税额与征税对象之间的比例,是计算税额的尺度,代表征税的深度。

  【习题】下列关于比例税率的表述中正确的是( )。

  A.在比例税率条件下,税额与征税对象成正比例关系

  B.比例税率的特点是税率随征税对象数额的变动而变动

  C.定额税率是根据征税对象的单位价格直接规定固定的征税数额

  D.实际税率是指税法规定的税率

  『正确答案』A

  『答案解析』本题考查税率。比例税率是指对同一征税对象或同一税目,不论数额大小只规定一个比例,都按同一比例征税,税额与课税对象成正比例关系,其特点是税率不随征税对象数额的变动而变动。所以A项正确,B项不正确。定额税率,是根据征税对象计量单位直接规定固定的征税数额,税额的多少只同征税对象的数量有关,与价格无关,所以C项也不正确。税法规定的税率是名义税率,不是实际税率,所以D项也不正确。

  【习题】从事生产、经营的纳税人自领取营业执照之日起( )日内,持有关证件,向税务机关申报办理税务登记。

  A.60

  B.30

  C.15

  D.45

  『正确答案』B

  『答案解析』本题考查税务登记。从事生产、经营的纳税人自领取营业执照之日起30日内,持有关证件,向税务机关申报办理税务登记。

  【习题】( )是区别一种财政收入是否为税的主要依据。

  A.是否固定征收

  B.是否具有强制性和权威性

  C.是否是无偿分配的税收形式

  D.是否同时具备“三性”特征

  『正确答案』D

  『答案解析』本题考查税与非税的区别。税收同国家取得财政收入的其他方式相比,具有三个特征,即无偿性、强制性和固定性,这就是人们常说的“税收三性”。

  【习题】( )是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。

  A.纳税人

  B.负税人

  C.代扣代缴义务人

  D.代收代缴义务人

  『正确答案』A

  『答案解析』本题考查纳税人的概念。纳税人是税法中规定的直接负有纳税义务的单位和个人,也称“纳税主体”。

  【习题】“解决对什么征税、对什么不征税”的税法要素是( )。

  A.计税依据

  B.税目

  C.税源

  D.征税对象

  『正确答案』D

  『答案解析』本题考查征税对象。税法通过规定征收对象,解决对什么征税这一问题。

  【习题】计税依据是征税对象的( )。

  A.具体化

  B.数量化

  C.固定化

  D.标准化

  『正确答案』B

  『答案解析』本题考查计税依据。计税依据是从量的方面对征税所作的规定,是征税对象量的表现。

  【习题】项目扣除属于( )。

  A.税基式减免  B.税率式减免

  C.税额式减免  D.激励式减免

  『正确答案』A

  『答案解析』本题考查减免税的基本形式。税基式减免是通过直接缩小计税依据的方式减免税的,具体包括起征点、免征额、项目扣除及跨期结转等形式。

  【习题】根据纳税人的从业人员、生产设备、采用原材料等因素,对其产制的应税产品查实核定产量、销售额并据以征收税款的方式,属于( )。

  A.查账征收  B.查定征收

  C.查验征收  D.定期定额征收

  『正确答案』B

  『答案解析』本题考查基本概念。查定征收是指根据纳税人的从业人员、生产设备、采用原材料等因素,对其产制的应税产品查实核定产量、销售额并据以征收税款的方式。

  【习题】税务机关在采取税收保全措施时,不在保全措施范围之内的物品是( )。

  A.高档消费品

  B.金银首饰

  C.个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品

  D.单价在5 000元以上的生活用品

  『正确答案』C

  『答案解析』本题考查税收保全措施。个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品,不在税收保全的范围之内。

  【习题】减半征收属于( )。

  A.税基式减免  B.税率式减免

  C.税额式减免  D.扣除减免

  『正确答案』C

  『答案解析』本题考查税额式减免。税额式减免是通过直接减少应纳税额的方式实现的减免税。具体包括全部免征、减半征收、核定减免率和另定减征税额等方式。

  【习题】决定纳税期限不同的原因不包括( )。

  A.税种的性质

  B.应纳税额的大小

  C.区域的差异

  D.交通条件的优劣

  『正确答案』C

  『答案解析』本题考查纳税期限的主要考虑因素。纳税期限的决定因素:税种的性质;应纳税额的大小;交通条件。

  【习题】纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或被其他机关予以撤销登记的,应当自营业执照被吊销或被撤销登记之日起( )日内,向原税务登记机关申请办理注销税务登记。

  A.5  B.8

  C.30  D.15

  『正确答案』D

  『答案解析』本题考查注销登记。纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或被其他机关予以撤销登记的,应当自营业执照被吊销或被撤销登记之日起15日内,向原税务登记机关申请办理注销税务登记。

  【习题】按照税收与价格的关系,可以分为( )。

  A.实物税和货币税

  B.从价税和从量税

  C.价内税和价外税

  D.复合税制和单一税制

  『正确答案』C

  『答案解析』本题考查税收分类。按照税收与价格的关系,可以分为价内税和价外税。

  【习题】税收管理权实质上是一种行政权力,其内容不包括( )。

  A.税种的开征与停征权  B.税法的解释权

  C.税目的增减权     D.税法制定权

  『正确答案』D

  『答案解析』税收管理权包括:税种的开征与停征权;税法的解释权;税目的增减与税率的调整权;减免税的审批权。选项D属于税收立法权的内容。

  【习题】境外企业在中国境内承包、安装、装配、勘探工程和提供劳务的,应当自项目合同或协议签订之日起( )日内,向项目所在地税务机关申报办理税务登记,税务机关发放临时税务登记证及副本。

  A.10  B.20

  C.30  D.45

  『正确答案』C

  『答案解析』本题考查税务登记。境外企业在中国境内承包、安装、装配、勘探工程和提供劳务的,应当自项目合同或协议签订之日起30日内,向项目所在地税务机关申报办理税务登记,税务机关发放临时税务登记证及副本。

  【习题】下列税种属于地方税的是( )。

  A.关税

  B.进口产品的增值税

  C.消费税

  D.车船税

  『正确答案』D

  『答案解析』本题考查税收划分。其他三项为中央税。

  【习题】企业、企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所,个体工商户和从事生产、经营的事业单位,向( )税务机关申报办理税务登记。

  A.生产、经营所在地

  B.居住地

  C.业务发生地

  D.注册等级地

  『正确答案』A

  『答案解析』本题考查设立登记的知识点。企业、企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所,个体工商户和从事生产、经营的事业单位,向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记。

  【习题】根据税收法律、行政法规的规定可不办理税务登记的扣缴义务人,应当自扣缴义务发生之日起( )日内,向机构所在地税务机关申报办理扣缴税款登记。

  A.5   B.8

  C.30   D.15

  『正确答案』C

  『答案解析』本题考查税务登记。根据税收法律、行政法规的规定可不办理税务登记的扣缴义务人,应当自扣缴义务发生之日起30日内,向机构所在地税务机关申报办理扣缴税款登记。

  【习题】对纳税人偷税的,由税务机关追缴其不缴或少缴的税款、滞纳金,并处不缴或少缴的税款的( );构成犯罪的,依法追究刑事责任。

  A.50%以上5倍以下的罚款

  B.50%以上1倍以下的罚款

  C.1倍以上3倍以下的罚款

  D.2倍以上5倍以下的罚款

  『正确答案』A

  『答案解析』本题考查对税收违法行为的处罚。对纳税人偷税的,由税务机关追缴其不缴或少缴的税款、滞纳金,并处不缴或少缴的税款的50%以上5倍以下的罚款;构成犯罪的,依法追究刑事责任。

  【习题】税收的首要的、基本的职能是( )

  A.财政职能

  B.经济职能

  C.监督职能

  D.反映职能

  『正确答案』A

  『答案解析』本题考查税收的职能。税收的财政职能是税收首要的、基本的职能。

  【习题】从事生产、经营的纳税人应当自其领取营业执照之日起( )内按照规定设置账簿。

  A.10

  B.15

  C.30

  D.45

  『正确答案』B

  『答案解析』本题考查账簿凭证管理。从事生产、经营的纳税人应当自其领取营业执照之日起15日内按照规定设置账簿。

  【习题】下列情形中,税务机关可责成纳税人提供纳税担保的是( )。

  A.纳税人偷税的

  B.纳税人欠税的

  C.纳税人被查封的商品由税务机关拍卖的

  D.纳税人在纳税期限内有明显转移应税物品迹象的

  『正确答案』D

  『答案解析』本题考查提供纳税担保的条件。税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的,可以在规定的纳税期前责令纳税人限期缴纳应纳税额;在限期内发现纳税人有明显转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的,税务机关可责成纳税人提供纳税担保。

  【习题】关于税收保全的措施的表述中错误的是( )。

  A.纳税人个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品,不在税收保全措施的范围之内

  B.税务机关对纳税人采取税收保全措施后,纳税人在规定期限内缴纳税款的,税务机关必需立即解除税收保全措施

  C.当纳税人为了不缴或少缴税款而将可以用来缴纳税额的资金或实务转移、隐匿以逃避纳税时,税务机关可以采取税收保全措施

  D.采取税收保持措施不当,使纳税人合法权益遭受损失的,税务机关应当承担赔偿责任

  『正确答案』C

  『答案解析』本题考查税款征收方式。税务机关责令纳税人提供纳税担保而纳税人拒绝提供纳税担保或无力提供纳税担保的,经县级以上税务局(分局)局长批准,税务机关才可以采取税收保全措施。

  【习题】以暴力、威胁方法据不缴纳税款的,是抗税。除税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金外,依法追究刑事责任。情节轻微,未构成犯罪的,由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金,并处拒缴税款( )。

  A.1倍以上5倍以下的罚款

  B.50%以上1倍以下的罚款

  C.1倍以上3倍以下的罚款

  D.2倍以上5倍以下的罚款

  『正确答案』A

  『答案解析』本题考查对税收违法行为的处罚。以暴力、威胁方法据不缴纳税款的,是抗税。除税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金外,依法追究刑事责任。情节轻微,未构成犯罪的,由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金,并处拒缴税款1倍以上5倍以下的罚款。

  【习题】税收作为参与社会产品分配的手段,能将一部分社会产品从社会成员手中转移到国家手中,形成国家财政收入的能力,这体现税收的( )。

  A.财政职能

  B.经济职能

  C.监督职能

  D.反映职能

  『正确答案』A

  『答案解析』本题考查税收财政职能的定义。税收作为参与社会产品分配的手段,能将一部分社会产品从社会成员手中转移到国家手中,形成国家财政收入的能力,这体现税收的财政职能。

  【习题】纳税人因住所、经营地点变动,涉及改变税务登记机关的,应当在向工商行政管理机关或其他机关申请办理变更、注销登记前,或住所、经营地点变动前,持有关证件或资料,向原税务登记机关申报办理注销税务登记,并自注销税务登记之日起( )日内向迁达地税务机关申请办理税务登记。

  A.10  B.15  C.30  D.45

  『正确答案』C

  『答案解析』本题考查注销登记的知识点。纳税人因住所、经营地点变动,涉及改变税务登记机关的,应当在向工商行政管理机关或其他机关申请办理变更、注销登记前,或住所、经营地点变动前,持有关证件或资料,向原税务登记机关申报办理注销税务登记,并自注销税务登记之日起30日内向迁达地税务机关申请办理税务登记。

  【习题】纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证或账簿上多列支出或不列、少列收入,或经税务机关通知申报而拒不申报的,或进行虚假的纳税申报,不缴或少缴应纳税款的,是( )。

  A.偷税  B.骗税

  C.抗税  D.漏税

  『正确答案』A

  『答案解析』本题考查偷税的基本概念。纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证或账簿上多列支出或不列、少列收入,或经税务机关通知申报而拒不申报的,或进行虚假的纳税申报,不缴或少缴应纳税款的,是偷税。

  【习题】属于直接减少应纳税额的方式的是( )。

  A.税基式减免

  B.税率式减免

  C.税额式减免

  D.税种式减免

  『正确答案』C

  『答案解析』本题考查减税免税。税额式减免即通过直接减少应纳税额的方式实行的减税免税。

  【习题】通常情况下,名义税率( )实际税率。

  A.高于

  B.等于

  C.低于

  D.不高于

  『正确答案』A

  『答案解析』本题考查税率。由于存在减免税等因素,实际税率常常低于名义税率。

  【习题】跨期结转是将以前纳税年度的经营亏损等在本纳税年度经营利润中扣除,属于( )。

  A.税基式减免

  B.税率式减免

  C.税额式减免

  D.税种式减免

  『正确答案』A

  『答案解析』本题考查税基式减免。跨期结转属于税基式减免。

  【习题】扣缴人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴报告表和有关资料的,由税务机关责令限期改正,情节严重的,可以处以( )的处罚。

  A.1000元以上,5000元以下

  B.2000元以上,10000元以下

  C.1000元以上,3000元以下

  D.3000元以上,5000元以下

  『正确答案』B

  『答案解析』本题考查税务违法行为的法律责任。扣缴人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴报告表和有关资料的,由税务机关责令限期改正,情节严重的,可以处以2000元以上,10000元以下的处罚。

  【习题】( )指国家最高权力机关依据法定程序赋予税收法律效力时所具有的权力。

  A.税收立法权

  B.税收管理权

  C.税收征收权

  D.税收解释权

  『正确答案』A

  『答案解析』本题考查税收立法权。税收立法权指国家最高权力机关依据法定程序赋予税收法律效力时所具有的权力。

  【习题】下列关于中央政府与地方共享收入的说法正确的是( )。

  A.自2016年1月1日起,证券交易印花税为中央税

  B.资源税归地方政府

  C.增值税中央政府分享比例为70%

  D.个人所得税地方政府征收35%

  『正确答案』A

  『答案解析』本题考查共享税调整最新规定。海洋石油企业的资源税属于中央政府,其他资源税属于地方政府;增值税(不含海关代征的进口环节部分)中央政府分享比例为75%;个人所得税中的地方政府分享比例为40%。

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