考试首页·网站地图
地方
资讯
全国北京天津上海江苏浙江山东山西安徽福建广东广西海南辽宁吉林黑龙江
河南河北江西湖南湖北四川重庆云南贵州陕西甘肃宁夏青海西藏新疆内蒙古
您现在的位置:经济师考试 >> 初级经济师 >> 模拟试题 >> 财政税收 >> 文章正文
初级经济师财政税收专业试题及答案(十六)
来源:经济师考试网  2018-3-6  【

  第六章 所得税制度

  一、单项选择题 (每题1分,每题的备选项中,只有1个最符合题意)

  【习题】从中国境外取得所得的纳税人,应当在年度终了后( )日内,向税务机关报送纳税申报。

  A.7   B.15

  C.20  D.30

  『正确答案』D

  『答案解析』本题考查个人所得税的纳税期限。从中国境外取得所得的纳税人,应当在年度终了后30日内,向税务机关报送纳税申报。

  【习题】下列企业适用于加计扣除的有( )。

  A.烟草制造业

  B.批发和零售业

  C.租赁和商务服务业

  D.汽车制造业

  『正确答案』D

  『答案解析』本题考查税收优惠中的加计扣除(新增)。下列行业的企业不适用税前加计扣除政策:烟草制造业;住宿和餐饮业;批发和零售业;房地产业;租赁和商务服务业;娱乐业;财政部和国家税务总局规定的其他行业。

  购买面授押题,各种资料可联系QQ:614699117 谨防小卖家倒卖

  【习题】下列关于固定资产计算折旧的最低年限的说法中正确的是( )。

  A.房屋为15年

  B.房屋为20年

  C.飞机为15年

  D.与生产经营活动有关的工具为4年

  『正确答案』B

  『答案解析』本题考查固定资产计算折旧的最低年限的规定。飞机为10年。与生产经营活动有关的工具为5年。

  【习题】按照现行固定资产加速折旧的规定,所有行业企业持有的单位价值不超过一定标准的固定资产,允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除,不再分年度计算折旧。这一标准是( )。

  A.5000元   B.8000元

  C.10000元  D.50000元

  『正确答案』A

  『答案解析』本题考查固定资产折旧的相关规定。按照现行固定资产加速折旧的规定,所有行业企业持有的单位价值不超过5000元的固定资产,允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除。

  【习题】甲制药企业外购一台乙企业使用过3年的生产设备,采用缩短折旧年限的方式计提折旧,下列关于甲制药企业对该设备的最低折旧年限的规定,说法正确的是( )。

  A.不得低于规定的最低折旧年限减去已使用年限后剩余年限的50%

  B.不得低于规定的最低折旧年限减去已使用年限后剩余年限的60%

  C.不得低于剩余折旧年限

  D.不得低于税法规定的折旧年限

  『正确答案』B

  『答案解析』本题考查优惠折旧政策的运用。采取缩短折旧年限方法的,最低折旧年限不得低于税法规定最低折旧年限的60%。

  【习题】下列关于企业所得税居民企业和非居民企业的说法中正确的是( )。

  A.在境外成立的企业都是非居民企业

  B.只有依照中国法律成立的企业才是居民企业

  C.依照外国法律成立,但实际管理机构在中国境内的企业

  D.在中国境内设立机构且在境外成立,其实际管理机构不在中国境内的是非居民企业

  『正确答案』D

  『答案解析』本题考查企业所得税中居民企业和非居民企业的分类。非居民企业,是指依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内,但在中国境内设立机构、场所的,或者在中国境内未设立机构、场所,但有来源于中国境内所得的企业。

  【习题】根据企业所得税税法规定,依法在中国境内成立,或者依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业,是( )。

  A.本国企业  B.外国企业

  C.居民企业  D.非居民企业

  『正确答案』C

  『答案解析』本题考查关于企业所得税纳税人的规定。居民企业,是指依法在中国境内成立,或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。

  【习题】下列关于企业所得税税率的说法中正确的是( )。

  A.居民企业法定税率为25%

  B.在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的,其来源于中国境内的所得的非居民企业,税率为25%

  C.符合条件的小型微利企业,税率为15%

  D.国家重点扶持的高新技术企业,其税率为20%

  『正确答案』A

  『答案解析』本题考查企业所得税税率。

  种类税率适用范围

  法定税率25%居民企业

  20%在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的,其来源于中国境内的所得的非居民企业

  优惠税率20%符合条件的小型微利企业

  15%国家重点扶持的高新技术企业

  10%虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所无实际联系的非居民企业

  【习题】某居民企业2012年收入总额为1000万元,其中:不征税收入300万元,技术转让收入240万元,各项项目扣除280万元(含技术转让税费10万元)。该居民企业2012年应税所得额为( )万元。

  A.100  B.190

  C.280  D.430

  『正确答案』B

  『答案解析』本题考查企业所得税应税所得额的计算。一个纳税年度内,居民企业技术转让所得不超过500万元的部分,免征企业所得税。该居民企业2012年的应税所得额=1000-300-240-280+10=190(万元)。

  【习题】某企业2010年度亏损700万元,则该企业本年亏损用以后年度延续弥补的期限最长不得超过( )年。

  A.2013

  B.2014

  C.2015

  D.2016

  『正确答案』C

  『答案解析』本题考查亏损弥补的最长期限的问题。企业本年亏损用以后年度延续弥补的期限最长不得超过5年。

  【习题】下列各项属于不征税收入的是( )。

  A.财政拨款

  B.权益性投资收益

  C.国债利息收入

  D.国有企业收到的财政补贴

  『正确答案』A

  『答案解析』本题考查不征税收入。收入总额中的下列收入为不征税收入:财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、依法收取并纳入财政管理的政府性基金、国务院规定的其他不征税收入。

  【习题】下列各项费用中,在利润总额的基础上应调减应纳税所得额的是( )。

  A.多提的职工福利费

  B.多摊销的折旧费用

  C.国债利息收入

  D.实发工资超过计税工资的部分

  『正确答案』C

  『答案解析』本题考查调减应纳税所得额。国债利息收入免税,需调减。

  【习题】转让股权收入,应于( )时确认收入的实现。

  A.转让协议生效且完成股权变更手续

  B.实际收到转让收入

  C.签订转让股权收入协议

  D.转让协议生效

  『正确答案』A

  『答案解析』本题考查特殊项目收入的确认时间。转让股权收入,应于转让协议生效且完成股权变更手续时确认收入的实现。

  【习题】下列关于个人所得税的说法中正确的是( )。

  A.我国个人所得税的纳税人分为居民纳税人和非居民纳税人

  B.我国个人所得税实行比例税率

  C.我国个人所得税的纳税人唯一的纳税申报方式为自行申报

  D.我国个人所得税属于行为税类的内容

  『正确答案』A

  『答案解析』本题考查个人所得税的相关规定。个人所得税按所得项目不同分别适用超额累进税率和比例税率。个人所得税的申报方式为自行申报纳税和代扣代缴。个人所得税属于所得税类。

  【习题】某小型微利企业,上年发生经营性亏损18万元,本年度盈利35万元,无其他纳税调整项目,该企业本年度应纳企业所得税( )万元。

  A.2.55  B.3.4

  C.4.25  D.5.61

  『正确答案』B

  『答案解析』本题考查个人所得税应纳税额的计算。(35-18)×20%=3.4(万元)。

  【习题】企业综合利用资源,生产符合国家产业政策规定的产品取得的收入,可以在计算应纳税所得额时,减按( )计入收入总额。

  A.90%  B.80%

  C.70%  D.40%

  『正确答案』A

  『答案解析』本题考查税收优惠。企业综合利用资源,生产符合国家产业政策规定的产品取得的收入,可以在计算应纳税所得额时,减按90%计入收入总额。

  【习题】下列关于固定资产的最低折旧年限的说法中不正确的是( )。

  A.飞机、火车、轮船以外的运输工具为10年

  B.与生产经营活动有关的器具、工具、家具等为5年

  C.电子设备为3年

  D.房屋、建筑物为20年

  『正确答案』A

  『答案解析』本题考查固定资产的折旧年限问题。飞机、火车、轮船以外的运输工具为4年。

  【习题】下列属于企业所得税中免税收入的是( )。

  A.地方政府债券利息收入

  B.财政拨款

  C.行政事业性收费

  D.政府性基金

  『正确答案』A

  『答案解析』本题考查企业所得税免税收入。本题中的选项BCD均属于不征税收入。

  【习题】工资、薪金所得每月所得扣除( )元后为应纳税所得额。

  A.800

  B.2000

  C.1500

  D.3500

  『正确答案』D

  『答案解析』本题考查个人所得税计税依据。工资、薪金所得每月所得扣除3500元后为应纳税所得额。

  【习题】某外国专家在我国境内工作,月工资为18000元人民币,则其每月个人所得税的应纳税所得额为( )元。

  A.13200  B.16000

  C.15200  D.14000

  『正确答案』A

  『答案解析』本题考查个人所得税应纳税额计算。 应聘在中国境内的企业、事业单位、社会团体、国家机关中工作的外籍专家,其每月的工资、薪金收入,在统一减除3500元费用的基础上,再允许减除1300元的附加减除费用。18000-4800=13200(元)。

  【习题】某人自建房屋的造价为64000元,支付费用3000元,转让房屋的售价为92000元,卖房过程中支付相关费用8000元,则其应纳个人所得税税额为( )元。

  A.3400  B.4000

  C.5000  D.18400

  『正确答案』A

  『答案解析』本题考查个人所得税应纳税额计算。财产转让所得,以转让财产的收入减除财产原值和合理费用后的余额,为应纳税所得额。应纳税所得额=92000-(64000+3000)-8000=17000(元);其应纳个人所得税的税额=17000×20%=3400(元)。

  【习题】我国现行税法规定,年所得( )万元以上的纳税人需要到税务机关办理自行纳税申报。

  A.8

  B.12

  C.10

  D.15

  『正确答案』B

  『答案解析』本题考查个人所得税征收管理。我国现行税法规定,年所得12万元以上的纳税人需要到税务机关办理自行纳税申报。

  【习题】企业取得的下列收入,不属于企业所得税免税收入的有( )。

  A.国债利息收入

  B.金融债券的利息收入

  C.县级政府债券收入

  D.在中国境内设立机构、场所的非居民企业连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票1年以上取得的投资收益

  『正确答案』B

  『答案解析』本题考查企业所得税中免税收入的内容。企业的下列收入为免税收入:国债利息收入;地方政府债券利息收入;符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益;在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益;符合条件的非营利组织的收入。

  【习题】除国务院财政、税务主管部门另有规定外,按照( )确认收入的实现。

  A.被投资方做出利润分配决定的日期

  B.投资方活动利润分配的日期

  C.合同签订日期

  D.收到利润分配的日期

  『正确答案』A

  『答案解析』本题考查收入确认。除国务院财政、税务主管部门另有规定外,按照被投资方做出利润分配决定的日期确认收入的实现。

  【习题】除国家另有规定外,企业所得税的纳税地点为( )。

  A.纳税人的核算所在地

  B.纳税人的实际经营管理所在地

  C.纳税人的货物销售所在地

  D.纳税人的营业执照注册所在地

  『正确答案』B

  『答案解析』本题考查企业所得税的纳税地点的规定。除国家另有规定外,企业所得税的纳税地点为纳税人的实际经营管理所在地。

  【习题】下列个人所得中,不适用20%比例税率的有( )。

  A.股息所得

  B.财产转让所得

  C.承租经营所得

  D.偶然所得

  『正确答案』C

  『答案解析』本题考查个人所得税的税率。选项C,承租经营所得适用于超额累进税率。

  【习题】自2011年1月1日至2017年12月31日,我国境内新办的符合条件的软件企业,经认定后,自获利年度起,实行( )的优惠政策计算缴纳企业所得税。

  A.三免三减半

  B.两免三减半

  C.三免两减半

  D.三免五减半

  『正确答案』B

  『答案解析』本题考查税收优惠中的新增内容。自2011年1月1日至2017年12月31日,我国境内新办的符合条件的软件企业,经认定后,自获利年度起,第1年至第2 年免征企业所得税,第3年至第5 年减半征收企业所得税。

[1] [2] [3]