考试首页·网站地图
地方
资讯
全国北京天津上海江苏浙江山东山西安徽福建广东广西海南辽宁吉林黑龙江
河南河北江西湖南湖北四川重庆云南贵州陕西甘肃宁夏青海西藏新疆内蒙古
您现在的位置:经济师考试 >> 初级经济师 >> 模拟试题 >> 财政税收 >> 文章正文
初级经济师财政税收专业试题及答案(十七)
来源:经济师考试网  2018-3-6  【

  第七章 其他税收制度

  一、单项选择题 (每题1分,每题的备选项中,只有1个最符合题意)

  【习题】李某在北京拥有一套临街商铺,由于急需用钱将商铺卖给王某,由于王某长期居住在天津,随即将商铺交给其朋友刘某使用,目前该商铺的房产税纳税人是( )。

  A.李某

  B.王某

  C.刘某

  D.王某和刘某

  『正确答案』C

  『答案解析』本题考查房产税的纳税人。产权所有人、承典人不在房屋所在地的,由房产代管人或使用人纳税。

  【习题】居民甲由于原有住房拆迁获得拆迁款60万元,后又重新购买一套新住房,房价为80万元。下列说法中正确的是( )。(当地契税税率为3%)

  A.居民甲不需缴纳契税

  B.居民甲应缴纳契税1.8万元

  C.居民甲应缴纳契税2.4万元

  D.居民甲应缴纳契税0.6万元

  『正确答案』D

  『答案解析』应纳契税=(80-60)×3%=0.6(万元)。

  

  【习题】下列行为不属于契税征税范围的是( )。

  A.国有土地使用权的出让

  B.国有土地使用权的转让

  C.房屋买卖

  D.农村集体土地承包经营权的转让

  『正确答案』D

  『答案解析』契税中的土地使用权转让不包括农村集体土地承包经营权的转让。

  【习题】下列有关车船税税收优惠的说法,正确的是( )。

  A.警用车船免税

  B.国有企业用车船免税

  c.商业企业用车船免税

  D.学校用车船免税

  『正确答案』A

  『答案解析』本题考查车船税的减免政策。警用车船免征车船税。

  【习题】下列印花税应税凭证中适用于比例税率的是( )。

  A.购销合同

  B.公司营业执照

  C.房屋产权证

  D.土地使用证

  『正确答案』A

  『答案解析』其他三项适用于定额税率,每件5元。

  【习题】下列关于契税减免的说法错误的是( )。

  A.对个人购买经济适用住房,在法定税率基础上减半征收契税

  B.承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权,免征契税

  C.对个人购买家庭唯一住房,面积为90平方米及以下的,减按1%的税率征收契税

  D.拆迁居民因拆迁重新购置住房的,对购买成交价格中相当于拆迁补偿的部分免征契税,成交价格超过拆迁补偿款的,对超过部分征收契税

  『正确答案』B

  『答案解析』根据契税的税收减免政策,承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权,并用于农林牧渔业生产的,免征契税。

  【习题】下列不属于资源税的纳税人的是( )。

  A.开采天然气的民营企业

  B.生产盐的有限责任公司

  C.开采有色金属矿的国有企业

  D.消费盐的居民

  『正确答案』D

  『答案解析』本题考查资源税的纳税人。在我国领域及管辖海域开采应税矿产品或生产盐的单位和个人,为资源税的纳税人。

  【习题】下列税种中,不属于城市维护建设税的征税依据的是( )。

  A.增值税

  B.消费税

  C.营业税

  D.企业所得税

  『正确答案』D

  『答案解析』城建税的计税依据是缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人实际缴纳的三税税额。

  【习题】我国现行的教育费附加的征收率为( )。

  A.3%

  B.5%

  C.7%

  D.1%

  『正确答案』A

  『答案解析』现行教育费附加征收率为3%。

  【习题】某盐场2014年7月生产液体盐25万吨,销售自产液体盐10万吨,将自产液体盐15万吨和外购的已税液体盐16万吨加工成14万吨固体盐,本月全部对外销售。则该盐场当月应缴纳的资源税为( )万元。(液体盐和固体盐的单位税额分别为3元/吨和12元/吨)

  A.198

  B.243

  C.195

  D.150

  『正确答案』D

  『答案解析』10×3+(14×12-16×3)=150(万元)。

  【习题】某企业2014年修建仓库,8月底办理验收手续,工程结算支出100万元,并按此金额计入固定资产成本,已知当地政府规定房产税计算余值的扣除比例为30%,该企业2014年度应缴纳房产税( )元。

  A.2800

  B.3500

  C.560

  D.8400

  『正确答案』A

  『答案解析』应纳房产税=100×(1-30%)×1.2%/12×4=0.28(万元)。

  【习题】下列合同中,免征印花税的是( )。

  A.转包合同

  B.运输合同

  C.贴息贷款合同

  D.专利申请权转让合同

  『正确答案』C

  『答案解析』本题考查印花税的免征。根据印花税的征收规定,无息、贴息贷款合同免征印花税。

  【习题】根据印花税条例,下列各项中,按定额税率征收印花税的是( )。

  A.产权转移书据

  B.借款合同

  C.房屋产权证

  D.建筑安装工程承包合同

  『正确答案』C

  『答案解析』本题考查印花税的税率。适用定额税率的是权利、许可证照和营业账簿中除记载资金账簿以外的其他账簿。

  【习题】下列属于免征房产税的项目的有( )。

  A.某市国有企业占地

  B.民政部批准的社团使用的房产

  C.律师事务所占用的房产

  D.老年服务机构自用的房产

  『正确答案』D

  『答案解析』本题考查房产税的优惠政策。老年服务机构自用的房产免征房产税。

  【习题】关于房产税的纳税人的说法中不正确的是( )。

  A.产权属全民所有的,由经营管理单位纳税;产权属集体和个人所有的,由集体单位和个人纳税

  B.产权出典的,由出典人纳税

  C.产权所有人、承典人不在房屋所在地的,由房产代管人或使用人纳税

  D.产权未确定及租典纠纷未解决的,由房产代管人或使用人纳税

  『正确答案』B

  『答案解析』产权出典的,由承典人按照房产余值缴纳房产税。

  【习题】下列合同需要缴纳印花税的是( )。

  A.国家指定的粮食收购部门与农民个人书立的农产品收购合同

  B.贴息贷款合同

  C.某人将所继承遗产赠与孤儿院所签订的合同

  D.某人因货物保管签订的合同

  『正确答案』D

  『答案解析』其余三项属于印花税的免税项目。

  【习题】契税是在房屋所有权转移登记时,向( )课征的一种税。

  A.动产取得人

  B.不动产取得人

  C.产权承受人

  D.不动产出让人

  『正确答案』C

  『答案解析』本题考查契税的概念。在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属,承受的单位和个人为契税的纳税人。

  【习题】某公司共有房屋2栋,第一栋自用,原值2000万元,已提折旧700万元;第二栋出租,2015年租金收入100万元。根据当地规定,房屋原值一次扣除20%后计征房产税,则该公司2015年应纳房产税为( )万元。

  A.9.6

  B.20.16

  C.31.2

  D.33.6

  『正确答案』C

  『答案解析』该公司2015年应纳的房产税=2000×(1-20%)×1.2%+100×12%=31.2(万元)。

  【习题】关于城市维护建设税和教育费附加的说法,错误的是( )。

  A.纳税人违反增值税、消费税、营业税有关税法规定加收的罚款不作为城市维护建设税的计税依据

  B.纳税人违反增值税、消费税、营业税有关税法规定加收的滞纳金作为城市维护建设税的计税依据

  C.对海关进口的产品征收的增值税、消费税、营业税,不征收教育费附加

  D.出口产品退还增值税、消费税的,不退还已征的教育费附加

  『正确答案』B

  『答案解析』本题考查城市维护建设税和教育费附加的计税依据及减免规定。纳税人违反增值税、消费税、营业税有关税法规定而加收的滞纳金和罚款,均不作为城市维护建设税的计税依据。

  【习题】下列行为不征收契税的是( )。

  A.以房抵债

  B.以房屋对外投资

  C.房屋赠与

  D.房屋产权等价交换

  『正确答案』D

  『答案解析』房屋产权等价交换的无需缴纳契税。

  【习题】根据资源税条例,不属于资源税纳税人的是( )。

  A.开采矿产品的国有企业

  B.进口矿产品的单位

  C.在管辖海域内开采矿产品的个体户

  D.股份制制盐厂

  『正确答案』B

  『答案解析』本题考查资源税的纳税人。在中国境内开采应税矿产品或生产盐的单位和个人,为资源税的纳税人。进口的矿产品和盐不征收资源税。

  【习题】房屋产权互相交换,双方交换价值不等时,超出的部分由( )缴纳契税。

  A.支付差价方

  B.收到差价方

  C.房屋权属的所有者

  D.房屋产权取得人

  『正确答案』A

  『答案解析』房屋交换价值不相等的,按超出部分由支付差价方缴纳契税。

  【习题】车船税的税率形式是( )。

  A.比例税率

  B.定额税率

  C.累进税率

  D.累退税率

  『正确答案』B

  『答案解析』车船税采用定额税率,即对征税的车船规定单位固定税额。

  【习题】城镇土地使用税的税率是( )。

  A.定额税率

  B.全额累进税率

  C.比例税率

  D.超额累进税率

  『正确答案』A

  『答案解析』城镇土地使用税实行分级幅度定额税率。

  【习题】 ( )是以缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人为缴纳人来征收的,凡缴纳这三税的单位和个人都应缴纳。

  A.资源税

  B.教育费附加

  C.城镇土地使用税

  D.印花税

  『正确答案』B

  『答案解析』教育费附加是以缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人为缴纳人来征收的,凡缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人都应缴纳教育费附加,并分别与增值税、消费税和营业税同时缴纳。

  【习题】采用以净吨位为车船税计税标准的是( )。

  A.电车

  B.载货汽车

  C.三轮汽车

  D.船舶

  『正确答案』D

  『答案解析』船舶以净吨位为车船税计税标准。

  【习题】房产税是以房屋为征税对象,以( )为计税依据,向房屋产权所有人征收的一种财产税。

  A.房屋计税总值

  B.房屋的计税余值或租金收入

  C.房屋总市值

  D.房屋市值减去折旧后的余额

  『正确答案』B

  『答案解析』房产税的计税依据是房屋的计税余值或租金收入。

  【习题】王某有面积为140平方米的住宅一套,价值96万元。黄某有面积为120平方米的住宅一套,价值72万元。两人进行房屋交换,差价部分黄某以现金补偿林某。已知契税适用税率为3%,黄某应缴纳的契税税额为( )万元。

  A.4.8

  B.2.88

  C.2.16

  D.0.72

  『正确答案』D

  『答案解析』黄某应缴契税=(96-72)×3%=0.72(万元)。

[1] [2] [3]