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2019年初级经济师金融专业练习题:商业银行财务报表分析
来源:经济师考试网  2018-12-23  【

  商业银行财务报表分析

  商业银行的盈利能力的指标

  指标名称指标计算指标分析

  资本利润率

  (净资产收益率)净利润/净资产平均余额×100%反映商业银行运用资本获得收益的能力;

  收益率越高,说明商业银行自有投资的经济效益越好,投资者风险越低

  资本收益率高于债务资金成本率,则可以适度负债经营

  净资产平均余额= (年初所有者权益余额+年末所有者权益余额)/2

  商业银行的盈利能力的指标

  指标名称指标计算指标分析

  资产利润率资产利润率=(利润总额/资产平均总额)×100%衡量银行每1元资产能够创造多少税前利润的一个盈利能力指标

  资产平均总额= (年初资产总额+年末资产总额)/2

  成本收入比成本收入比=营业费用/营业收入×100%反映商业银行每取得1元营业收入和投资收益所耗费的成本额

  经营增长指标

  指标名称指标计算指标分析

  利润增长率利润增长率=(本年利润总额-上年利润总额)/上年利润总额×100%反映商业银行利润增长水平和经营成长能力

  经济利润率经济利润率=(净利润-净资产平均余额×资金成本)/净资产平均余额×100% 反映商业银行扣除所有成本后的资本盈利能力

  商业银行资产质量指标

  指标名称指标计算指标分析

  不良贷款率不良贷款率=(次级类贷款+可疑类贷款+损失类贷款)/各类贷款余额×100%评价商业银行信贷资产安全的指标之一。不良贷款率高,说明商业银行收回贷款的风险大

  拨备覆盖率拨备覆盖率=贷款损失准备/(次级类贷款+可疑类贷款+损失类贷款)×100%衡量商业银行损失准备是否充足,银监会要求,2013年底达到150%

  杠杆率杠杆率=一级资本/调整后表内外资产余额×100%银监会要求,2013年底一级资本占调整后表内外资产余额的比例不低于4%

  偿付能力指标

  反映银行的债务负担、偿债能力和债务风险

  指标名称指标计算指标分析

  资本充足率资本充足率=(总资本-对应资本扣减项)/风险加权资产×100%总资本包括核心一级资本、其他一级资本和二级资本。

  风险加权资产:信用风险加权资产+市场风险加权资产+操作风险加权资产

  核心一级资本充足率核心一级资本充足率=(核心一级资本-对应资本扣减项)/风险加权资产×100%

  【例题·单选】( )是衡量银行每1元资产能够创造多少税前利润的一个盈利能力指标。

  A.杠杆率

  B.成本收入比

  C.资产利润率

  D.资本利润率

  『正确答案』C

  『答案解析』资产利润率是衡量银行每1元资产能够创造多少税前利润的一个盈利能力指标。

  【例题·单选】( )反映商业银行每取得1元营业收入和投资收益所耗费的成本额。

  A.杠杆率

  B.成本收入比

  C.资产利润率

  D.资本利润率

  『正确答案』B

  『答案解析』成本收入比反映商业银行每取得1元营业收入和投资收益所耗费的成本额。

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