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2019初级经济师金融专业复习资料:第二章第三节
来源:经济师考试网  2018-12-5  【

 第三节 存款利息的计算

  知识点:储蓄存款利息的计算

  1.计算储蓄存款利息的基本规定

  (1)计算存期的规定:按对年、对月、对日计算,计算存期采用算头不算尾的方法。

  (2)利随本清,不计复利。

  (3)计息起点和尾数处理的规定:计息起点为元位,元以下角、分不计利息。

  (4)利率单位及其换算:

  年利率=月利率×12  月利率=年利率÷12

  月利率=日利率×30  日利率=月利率÷30

  年利率=日利率×360  日利率=年利率÷360

  2.《储蓄管理条例》对各种储蓄存款利息计算的规定

  (1)未到期的定期储蓄存款

  全部提前支取的,按支取日挂牌公告的活期储蓄存款利率计付利息;

  部分提前支取的,提前支取的部分,按支取日挂牌公告的活期储蓄存款利率计付利息。

  其余部分到期时按存单开户日挂牌公告的定期储蓄存款利率计付利息。

  (2)逾期支取的定期储蓄存款,其超过原定存期的部分,除约定自动转存的外,按支取日挂牌公告的活期储蓄存款利率计付利息。

  (3)定期储蓄存款在存期内遇有利率调整,按存单开户日挂牌公告的相应的定期储蓄存款利率计付利息。

  (4)活期储蓄存款在存入期间遇有利率调整,按结息日挂牌公告的活期储蓄存款利率计付利息。全部支取活期储蓄存款,按清户日挂牌公告的活期储蓄存款利率计付利息。

  (5)此外,对定活期两便储蓄存款利息计算的规定如下:

  ①实存期不足三个月的,按活期储蓄存款利率计息;

  ②三个月以上(含三个月),不满半年的,整个存期按支取日定期整存整取三个月存款利率打六折计息;

  ③存期半年以上(含半年),不满一年的,整个存期按支取日定期整存整取半年期存款利率打六折计息;

  ④存期在一年以上(含一年),无论存期多长,整个存期一律按支取日定期整存整取一年期存款利率打六折计息。

  知识点:储蓄存款利息的计算方法

  1.活期储蓄存款利息的计算方法

  活期储蓄存款按季结息,每季末月的20日为结息日,按结息日挂牌公告的活期储蓄存款利率计息。

  (1)积数计息法

  每次存款余额×存期=计息积数

  计息积数和×日利率=应付利息

  【例题】某储户活期储蓄存取情况表:

  假设清户日活期储蓄存款挂牌公告利率为月利率3‰,应付利息为:

  102000×(3‰÷30)=10.20(元)

日期

存入金额

支取金额

金额

日数

计息积数

2014.4.10

1000

 

1000

20

20000

2014.4.30

2000

 

3000

10

30000

2014.5.10

 

1000

2000

21

42000

2014.5.31

 

1000

1000

10

10000

清户2014.6.10

 

1000

0

 

计息总积数102000

  (2)活期储蓄存款的结息

  活期储蓄存款按季结息,每季末月的20日为结息日,按结息日挂牌公告的活期储蓄存款利率计息。

  【例题】某储户活期储蓄账户变动情况表:

日期

存入

支取

金额

计息期

天数

计息积数

2014.1.2

10000

 

10000

2014.1.2-2014.2.2

32

32×10000=320000

2014.2.3

 

3000

7000

2014.2.3-2014.3.10

36

36×7000=252000

2014.3.11

5000

 

12000

2014.3.11-2014.3.20

10

10×12000=120000

结息2014.3.20

 

 

12000

 

 

 

  假定2014年3月20日的活期储蓄存款利率为1.44%。到2014年3月20日营业终了,银行计算该储户活期储蓄存款的利息为:

  累计计息积数=320000+252000+120000=692000

  利息=累计计息积数×日利率=692000×(1.44%÷360)=27.68(元)

  2.定期储蓄存款利息的计算方法

  整存整取定期储蓄存款利息的计算

  ①到期支取

  应付利息=本金×月数×月利率

  ②逾期支取

  定期储蓄存款逾期部分利息=逾期本金×活期储蓄存款日利率×逾期天数

  应付利息=到期利息(定期利率)+逾期部分的利息

  【例题】某储户2013年4月1日存入定期1000元,存期一年,假设存入时该档次存款月利率为4.5‰,该储户于2014年4月28日才支取该笔存款,假设支取日挂牌公告的活期储蓄存款月利率为1.5‰,应付利息为:

  定期部分利息:1000×12×4.5‰=54(元)

  逾期部分利息:1000×27×(1.5‰÷30)=1.35(元)

  应付利息:54+1.35=55.35(元)

  ③提前支取

  提前支取部分利息=提前支取的本金×实存天数×支取日活期储蓄存款日利率

  例题:某储户2014年3月1日存入银行储蓄存款1000元,原定存期一年,假设存入时该档次存款月利率为4.5‰,该储户于2014年12月1日支取该笔存款,假设支取日挂牌公告的活期储蓄存款月利率为1.5‰,银行应付利息为:

  1000×270×(1.5‰÷30)=13.50(元)