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2018中级经济师财政税收专业备考试题(十八)
来源:经济师考试网  2018-10-11  【

  一、单项选择题

  1、以下不属于增值税的纳税人的是( )。

  A、在境内销售劳务的个体工商户

  B、销售位于美国的房产境内企业

  C、进口货物的个人

  D、销售专利技术给一家俄罗斯公司的境内外资企业

  2、关于增值税征收范围的说法,正确的是( )。

  A、将购买的货物分配给股东,应征收增值税

  B、缝纫,不征收增值税

  C、货物期货(包括商品期货和贵金属期货),不征收增值税

  D、银行销售金银的,不征收增值税

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  3、以下不属于增值税制中的现代服务的是( )。

  A、信息技术服务

  B、文化创意服务

  C、物流辅助服务

  D、文化体育服务

  4、纳税人在游览场所经营索道、摆渡车、电瓶车、游船等取得的收入,按照( )缴纳增值税。

  A、旅游娱乐服务

  B、交通运输服务

  C、文化体育服务

  D、物流辅助服务

  5、小规模纳税人的增值税征收率为( )。

  A、17%

  B、11%

  C、3%

  D、2%

  6、某生产企业属于增值税小规模纳税人,今年2月对部分资产盘点后进行处理:销售边角废料,由税务机关代开增值税专用发票,取得不含税收入60000元;销售自己使用过的小汽车1辆,小汽车原值为130000元,销售后取得含税收入36000元。该企业上述业务应缴纳增值税为( )元。

  A、1800.00

  B、2499.03

  C、3400.00

  D、4200.00

  7、下列增值税应税行为中,适用17%税率的是( )。

  A、有形动产融资租赁服务

  B、纳税人跨境提供企业管理服务

  C、经纪代理服务

  D、金融商品转让

  8、关于增值税的计税依据,下列说法中错误的是( )。

  A、纳税人采取折扣方式销售货物,可按折扣后的销售额征收增值税

  B、采取以旧换新方式销售货物,按新货物的同期销售价格确定销售额,不得扣减旧货收购价格

  C、采取以物易物方式销售的,双方均作购销处理

  D、纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金,单独记账核算的,不并入销售额征税

  9、购进免税农产品取得农产品销售发票或收购发票的,准予抵扣的增值税进项税额,按照农产品销售发票或收购发票上注明的买价和( )的扣除率计算。

  A、3%

  B、6%

  C、11%

  D、17%

  10、某酒厂为增值税一般纳税人,今年6月向小规模纳税人销售白酒,开具的普通发票上注明金额92600元,同时收取单独核算的包装物租金3000元,此项业务的增值税销项税额是( )元。

  A、13454.70

  B、13890.60

  C、15011.32

  D、15301.92

  11、关于个人出租住房的增值税计税规定的说法,正确的是( )。

  A、免征增值税

  B、按3%征收率计算应纳税额

  C、按5%征收率计算应纳税额

  D、按5%征收率减按1.5%计算应纳税额

  12、采取托收承付和委托银行收款方式销售货物的,其增值税纳税义务发生时间为( )。

  A、发出货物当天

  B、办妥托收手续当天

  C、收到销售款当天

  D、发出货物并办妥托收手续当天

  13、增值税纳税人以1个月或1个季度为1个纳税期的,自期满之日起( )日内申报纳税。

  A、5

  B、10

  C、15

  D、30

  14、关于增值税的减免,下列说法中不正确的是( )。

  A、纳税人兼营免税、减税项目的,应当分别核算免税、减税项目的销售额,未分别核算销售额的,由税务机关酌情处理

  B、直接用于教学的进口仪器免征增值税

  C、外国政府无偿援助的进口物资免征增值税

  D、个人销售的自己使用过的物品免征增值税

  15、从事货物批发、零售的纳税人,其年应征增值税销售额在( )万元以下时,可视为小规模纳税人。

  A、100

  B、80

  C、50

  D、30

  16、应当征收消费税的高档手表是指销售价格每只在( )及以上的各类手表。

  A、1000

  B、5000

  C、10000

  D、50000

  17、根据《消费税暂行条例》的规定,成品油的消费税税率形式为( )。

  A、比例税率

  B、定额税率

  C、累进税率

  D、复合税率

  18、纳税人销售某些应税消费品因出租出借包装物而收取的押金,其正确的计税方法是( )。

  A、啤酒的包装物押金收取时就征收增值税

  B、啤酒的包装物押金征收消费税

  C、黄酒的包装物押金征收消费税

  D、白酒的包装物押金既征收增值税,又征收消费税

  19、白酒生产企业将自产的白酒用于职工福利,若没有同类消费品的销售价格,则白酒的计税依据为( )。

  A、组成计税价格=(成本+利润)/(1-消费税比例税率)

  B、组成计税价格=成本/(1-消费税比例税率)

  C、组成计税价格=(成本+利润+自产自用数量×定额税率)/(1-消费税比例税率)

  D、组成计税价格=(成本+自产自用数量×定额税率)/(1-消费税比例税率)

  20、委托加工的应税消费品首先按( )计算缴纳消费税。

  A、委托方同类消费品的销售价格

  B、受托方同类消费品的销售价格

  C、同类消费品的市场平均价格

  D、组成计税价格

  21、某中外合资车业有限公司(一般纳税人)今年1月从某生产企业购进摩托车(排量250毫升)(消费税税率为3%)一批,取得增值税专用发票注明价款250万元,增值税42.5万元,支付运输费用8万元;当月该批摩托车全部改装加工成赛车型(排量为325毫升)两轮摩托车(消费税税率为10%),取得不含税销售收入965万元。该公司摩托车应纳的消费税为( )万元。

  A、21.45

  B、25.05

  C、71.50

  D、96.5

  22、缴纳消费税时,纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的,自期满之日起( )内申报纳税。

  A、10日

  B、15日

  C、1个月

  D、三个月

  23、2016年9月1日,某公司经批准进口一台符合国家特定免征关税的科研设备用于研发项目,进口时海关审定完税价格为1000 万元人民币(关税税率15%),监管年限为5年;2018年8月31日,公司研发项目完成后,将已计提折旧150万元的免税设备出售给国内另一家企业(申报的关税税率10%)。该公司应补缴关税( )万元。

  A、60

  B、85

  C、90

  D、127.5

  24、进口货物自运输工具申报进境之日起( )内,应由纳税人向货物进境地海关申报关税。

  A、10日

  B、12日

  C、14日

  D、15日

  25、纳税人申请退还关税,海关应当自受理退税申请之日起( )内查实并通知纳税人办理退税手续。

  A、10日

  B、30日

  C、60日

  D、90日

  26、下列选项中,按照生活服务缴纳增值税的是( )。

  A、广播影视服务

  B、提供植物养护服务

  C、对安装运行后的电梯提供的维护保养服务

  D、为客户办理退票而向客户收取的退票费、手续费等收入

[1] [2] [3] [4]