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2020年中级经济师财政税精选试题(十)

来源:经济师考试网  [2020-3-24]  【

  【例题·多选题】下列城镇土地使用税纳税人表述正确的是( )。

  A.城镇土地使用税由拥有土地所有权的单位和个人缴纳

  B.土地使用权权属发生纠纷的,由土地实际使用人纳税

  C.土地使用权共有的,由所占份额大的一方纳税

  D.对外商投资企业和外国企业暂不适用城镇土地使用税

  E.城镇土地使用税由拥有土地使用权的单位和个人缴纳

  『正确答案』BE

  『答案解析』本题考查城镇土地使用税的纳税人。选项A错误,应是土地使用权。选项C错误,应由共有各方分别纳税。选项D错误,城镇土地使用税的纳税人包括外商投资企业和外国企业。

  【例题·单选题】根据城镇土地使用税暂行条例,免于征税的项目是( )。

  A.坐落在市区的商场用地

  B.坐落在县城的房地产公司别墅小区开发用地

  C.坐落于市区的游乐场用地

  D.企业办的医院、托儿所和幼儿园用地

  『正确答案』D

  『答案解析』企业办的学校、医院、托儿所、幼儿园用地与其他用地明确区分的,免征城镇土地使用税。

  【例题·多选题】下列用途的土地,应缴纳城镇土地使用税的有( )。

  A.建立在城市、县城、建制镇和工矿区以外的企业用地

  B.学校附设的影剧院用地

  C.军队的训练场用地

  D.农副产品加工场地

  E.企业厂区内的绿化用地

  『正确答案』BDE

  『答案解析』城镇土地使用税的征税范围为城市、县城、建制镇和工矿区;军队训练用地免征城镇土地使用税。

  【例题·单选题】某市一大型水电站的下列用地免予征收城镇土地使用税的是( )。

  A.生产用地

  B.水库库区用地

  C.生活用地

  D.坝内厂房用地

  『正确答案』B

  『答案解析』对水电站的发电厂房用地(包括坝内、坝外式厂房),生产、办公、生活用地,照章征收土地使用税;对其他用地给予免税照顾。水库库区用地,属于“其他用地”的范围,免征土地使用税。

  【例题·案例分析题】某厂厂区实际占地50000平方米,其中厂区内幼儿园占地400平方米,医院占地600平方米,将200平方米的土地无偿提供给政府使用,厂区内还有500平方米的绿化用地。该厂与政府机关共用一栋办公楼,占地面积6000平方米,建筑面积50000平方米,楼高10层,政府机关占用7层。同时购进了单独建造的地下建筑物,取得了地下建筑物产权证书和土地使用证书,注明土地面积500平方米,该厂占用25%,政府机关占用75%作为内部停车场。(所在地城镇土地使用税的年税额为4元/平方米)

  (1)该厂厂区占地全年应缴纳城镇土地使用税税额为( )。

  A.196000元

  B.195200元

  C.193200元

  D.0元

  『正确答案』B

  『答案解析』国家机关自用土地、企业办的医院、幼儿园用地免征城镇土地使用税。该厂厂区缴纳的城镇土地使用税=(50000-400-600-200)×4=195200(元)。

  (2)该厂办公楼占地全年应缴纳城镇土地使用税税额为( )。

  A.60000元

  B.24000元

  C.7200元

  D.0元

  『正确答案』C

  『答案解析』该厂办公楼占地的城镇土地使用税=6000×(1-7/10)×4=7200(元)。

  (3)政府机关办公楼占地全年应缴纳城镇土地使用税税额为( )。

  A.200000元

  B.80000元

  C.24000元

  D.0元

  『正确答案』D

  『答案解析』本题考查城镇土地使用税。国家机关自用的土地免征城镇土地使用税。

  (4)政府机关地下建筑物占地全年应缴纳城镇土地使用税税额为( )。

  A.2000元

  B.1500元

  C.750元

  D.0元

  『正确答案』D

  『答案解析』本题考查城镇土地使用税。国家机关自用的土地免征城镇土地使用税。

  (5)该厂地下建筑物占地全年应缴纳城镇土地使用税税额为( )。

  A.2000元

  B.500元

  C.250元

  D.0元

  『正确答案』C

  『答案解析』对地下建筑用地征收城镇土地使用税时,暂按应征税款的50%征收。该厂地下建筑物占地全年应缴纳城镇土地使用税=500×25%×4×50%=250(元)。

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责编:hym

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