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2020年中级经济师财政税精选试题(十二)

来源:经济师考试网  [2020-3-24]  【

  【例题·单选题】工商营业执照应按( )贴花交纳印花税。

  A.注册资金的2‰

  B.全部资本的1‰

  C.每件5元

  D.股权资本的0.5%

  『正确答案』C

  『答案解析』本题考查印花税的税率。

  【例题·多选题】印花税的税率形式有( )。

  A.定额税率

  B.超额累进税率

  C.比例税率

  D.全额累进税率

  E.超率累进税率

  『正确答案』AC

  【例题·单选题】根据印花税条例,按定额税率征收印花税的是( )。

  A.产权转移书据

  B.借款合同

  C.房屋产权证

  D.建筑安装工程承包合同

  『正确答案』C

  【例题·多选题】下列凭证中,应该缴纳印花税的有( )。

  A.无息贷款合同

  B.记载资金的营业账簿

  C.权利许可证照

  D.企业因改制签订的产权转移书据

  E.建筑工程勘察设计合同

  『正确答案』BCE

  【例题·多选题】关于印花税的说法,正确的有( )。

  A.个人和机构在境外书立的合同无须贴花

  B.个人和机构买卖封闭式证券基金一律免征印花税

  C.融资租赁合同按租赁合同征税

  D.目前金融机构与小微企业签订借款合同免征印花税

  E.经济适用房购买合同免征印花税

  『正确答案』BDE

  『答案解析』选项A错误,在境外签订的在中国境内具有法律效力并受中国法律保护的应税凭证应缴纳印花税。

  【例题·案例分析题】甲公司为新成立的企业,营业账簿中记载实收资本300万,资本公积200万元,新启用其他营业账簿4本,当年发生活动如下:

  (1)因改制签订产权转移书据2份;

  (2)签订以物易物合同一份,用库存7000元的A材料换取对方同等金额的B材料;

  (3)签订贴息贷款合同一份,总金额50万元;

  (4)签订采购合同一份,合同金额为6万元,但因故合同未能兑现。

  已知:购销合同的印花税税率为0.03%。

  1.甲公司设置营业账簿应缴纳印花税( )元。

  A.1500

  B.1520

  C.2500

  D.2520

  『正确答案』D

  『答案解析』应纳印花税=(3000000+2000000)×0.05%+4×5=2520元。

  2.甲公司签订产权转移书据应缴纳印花税( )元。

  A.0

  B.5

  C.10

  D.15

  『正确答案』A

  『答案解析』企业因改制签订的产权转移书据免予贴花。

  3.甲公司签订以物易物合同应缴纳印花税( )元。

  A.0

  B.2.1

  C.4.2

  D.6.0

  『正确答案』C

  『答案解析』以物易物应当看作是两份购销合同。所以缴纳印花税=7000×2×0.03%=4.2元。

  4.甲公司签订的贴息贷款合同应缴纳印花税( )元。

  A.0

  B.25

  C.150

  D.250

  『正确答案』A

  『答案解析』贴息贷款合同免印花税。

  5.甲公司签订采购合同应缴纳印花税( )元。

  A.0

  B.18

  C.30

  D.60

  『正确答案』B

  『答案解析』应纳印花税=6×0.03%×10000=18元。

  【例题·案例分析题】某市一家企业由若干部门构成,总占地面积为2000平方米,其中生产管理部占地1000平方米,房产原值30000万元;销售部占地300平方米,房产原值350万元;职工幼儿园占地200平方米,房产原值200万元;餐厅占地500平方米,房产原值1000万元,企业于2012年3月1日与某广告公司签订合同,由广告公司为企业制作广告,由企业购买70000元材料,未签订购买合同,并支付广告公司300000元广告制作费(加工承揽合同印花税税率0.5‰ ,购销合同印花税税率0.3‰ )。

  当地房产计税余值扣除比例为30%,城镇土地使用税为每平方米年税额7元,该市税务机关规定托儿所,幼儿园用地免征城镇土地使用税。

  (1)关于该企业相关业务活动纳税的说法,正确的有( )。

  A.该企业餐厅所用房产需要缴纳房产税

  B.该企业职工幼儿园所用房产无需缴纳房产税

  C.对该企业征收城镇土地使用税时的计税依据为2000平方米

  D.该企业购买材料的70000元需要缴纳印花税

  『正确答案』AB

  (2)我国现行房产税的税率分为( )。

  A.1.2%

  B.4%

  C.5%

  D.12%

  『正确答案』ABD

  (3)该企业2012年需要缴纳的房产税合计为( )万元。

  A.265.02

  B.263.34

  C.265.62

  D.254.94

  『正确答案』B

  『答案解析』应纳房产税=(30000+350+1000)×(1-30%)×1.2%=263.34。

  (4)该企业2012年需要缴纳的城镇土地使用税合计为( )元。

  A.14000

  B.12600

  C.10500

  D.5600

  『正确答案』B

  『答案解析』企业内幼儿园占地面积免缴纳城镇土地使用税。应纳税额=应税土地面积×适用税额=(2000-200)×7=12600元。

  (5)该企业2012年需要缴纳的印花税合计为( )元。

  A.111

  B.150

  C.171

  D.185

  『正确答案』B

  『答案解析』应纳税额=计税金额×适用税率=300000×0.5‰=150(元)。

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责编:hym

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