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2020年中级经济师财政税收常考试题:房产税

来源:经济师考试网  [2020-5-22]  【

  房产税

  【例题·单选题】下列房产中,不属于房产税征税范围的是( )。

  A.位于城市的房产

  B.位于县城的房产

  C.位于农村的房产

  D.位于建制镇的房产

  『正确答案』C

  『答案解析』房产税在城市、县城、建制镇和工矿区征收。

  【例题·多选题】下列情形中,应由房产代管人或者使用人缴纳房产税的有( )。

  A.房屋产权未确定的

  B.房屋出租的

  C.房屋租典纠纷未解决的

  D.房屋承典人不在房屋所在地的

  E.房屋产权所有人不在房屋所在地的

  『正确答案』ACDE

  『答案解析』产权所有人、承典人不在房屋所在地的,或者产权未确定及租典纠纷未解决的,由房产代管人或使用人纳税。

  【例题·多选题】下列关于房产税的说法中,正确的有( )。

  A.农村地区自用房产不需要缴纳房产税,如是出租房屋则需要按租金的4%缴纳房产税

  B.公园自用的房产不需要缴纳房产税

  C.企业拥有并运营管理的大型体育场馆,其用于体育活动的房产,减半征收房产税

  D.对个人所有的用房均给予免税

  E.自2019年1月1日至2021年12月31日,省级科技企业孵化器自用以及无偿或通过出租等方式提供给在孵对象使用的房产、土地,免征房产税

  『正确答案』BCE

  『答案解析』自2019年1月1日至2021年12月31日,对国家级、省级科技企业孵化器、大学科技园和国家备案众创空间自用以及无偿或通过出租等方式提供给在孵对象使用的房产、土地,免征房产税和城镇土地使用税。

  【例题·单选题】下列房产中,应征收房产税的是( )。

  A.企业无租使用免税单位的房产

  B.宗教寺庙自用的房产

  C.老年服务机构自用的房产

  D.税务机关办公用房

  『正确答案』A

  『答案解析』选项BCD均免征房产税。

  【例题·单选题】某市儿童公园将其一房屋租给个体户王某开鲜花礼品店,《房产税暂行条例》对该房屋的税收政策规定是( )。

  A.征收房产税

  B.减征房产税

  C.免征房产税

  D.缓征房产税

  『正确答案』A

  『答案解析』公园中附设的营业单位用房,应征收房产税。

  【例题·单选题】某企业2011年修建仓库,8月底办理验收手续,工程结算支出100万元,并按此金额计入固定资产成本,已知当地政府规定房产税计算余值的扣除比例为30%,该企业2011年度应缴纳房产税( )元。

  A.2800

  B.3500

  C.5600

  D.8400

  『正确答案』A

  『答案解析』应纳房产税=1000000×(1-30%)×1.2%×4÷12=2800元。

  【例题·单选题】下列关于房产税税收优惠的说法,错误的是( )。

  A.由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产,免征房产税

  B.个人所有的非营业用房,免征房产税

  C.房地产开发企业开发的商品房在出售前,不征收房产税

  D.自2016年1月1日起,国家机关、军队、人民团体、财政补助事业单位、居民委员会、村民委员会拥有的体育场馆,用于体育活动的房产,减半征收房产税

  『正确答案』D

  『答案解析』选项D应该是免征房产税。

  【例题·案例分析题】2018年,某房地产公司拥有房产20栋,使用情况如下:

  (1)公司经营用房10栋,价值3000万元;

  (2)自2018年1月,将1栋出租给某公司作办公用房,租期为1年,含增值税租金5.25万元(增值税采用简易计税方法),由于特殊情况,于6月初收回进行大修理,大修时间为7个月;

  (3)2栋用于本公司职工幼儿园,价值400万元;

  (4)3栋已被有关部门认定为危房,于2018年7月开始停止使用,价值600万元;

  (5)另外4栋是待售开发产品,价值900万元。

  (6)该企业所在地房产税计算余值的扣除比例为20%。

  (1)下列项目中,属于房产税计算依据的有( )。

  A.房产租金收入

  B.房产原值

  C.房产计税余值

  D.房产评估价值

  『正确答案』AC

  『答案解析』本题考查房产税计税依据。计税依据包括房产计税余值和依据房产租金收入。

  (2)2018年出租房产需要缴纳的房产税为( )万元。

  A.0

  B.0.25

  C.0.50

  D.0.60

  『正确答案』B

  『答案解析』本题考查房产税的计税依据和减免。房屋大修超过6个月的,大修期间免征房产税。缴纳房产税=5.25/1.05÷12×5×12%=0.25万元。

  (3)2018年本公司职工幼儿园应缴房产税为( )万元。

  A.5.06

  B.4.80

  C.3.84

  D.0

  『正确答案』D

  『答案解析』本题考查房产税的减免。公司职工幼儿园自用的房产,免征房产税。

  (4)2018年被定为危房的房产应缴房产税为( )万元。

  A.5.76

  B.3.60

  C.2.88

  D.0

  『正确答案』C

  『答案解析』经有关部门鉴定,对毁损不堪居住的房屋和危险房屋,在停止使用后,可免征房产税。应缴房产税=600×(1-20%)×1.2%×6÷12=2.88万元。

  (5)2018年待售开发产品应缴房产税为( )万元。

  A.10.80

  B.8.64

  C.4.32

  D.0

  『正确答案』D

  『答案解析』本题考查房产税的征收范围。房地产开发企业开发的商品房在出售前,不征房产税。

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责编:hym

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