经济师考试网

各地资讯

当前位置:经济师考试网 >> 中级经济师 >> 模拟试题 >> 财政税收 >> 文章内容

2020年中级经济师考试财政税收考点练习:企业所得税源泉扣缴

来源:经济师考试网  [2020-7-31]  【

  企业所得税源泉扣缴

  【例题:单选】企业所得税法规定应当源泉扣缴所得税,但扣缴义务人未依法缴扣,纳税人也未依法 缴纳的,税务机关可以从该纳税人在中国境内其他收入项目的支付人应付的款项中,追缴该纳税人的应纳税款,这种行为属于企业所得税源泉扣除的()。

  A.法定扣缴

  B.特定扣缴

  C.指定扣缴

  D.商定扣缴

  【答案】B

  【解析】特定扣缴是规定应当依法扣缴所得税,但扣缴义务人未依法缴扣,纳税人也未依法缴纳的,税务机

  关可以从该纳税人在中国境内其他收入项目的支付人应付的款项中,追缴该纳税人的应纳税额。

  【例题:单选】根据企业所得税法,某城市商业银行从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定比例而发生的利息支出,不得在计算应纳税所得额时扣除,该规定比例为( )。

  A.2︰1

  B.3︰1

  C.4︰1

  D.5︰1

  【答案】D

  【例题:2011 年单选】决定企业之间合并缴纳企业所得税的权限集中在( )。

  A. 财政部

  B. 国家税务总局

  C. 国务院

  D. 全国人民代表大会常务委员会

  【答案】C

  【解析】本题考查征收管理。 除国务院另有规定外,企业之间不得合并缴纳企业所得税。

  【例题:单选】企业在办理注销登记前,清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税,企业应当自清算结束之日起()日内,向主管税务机关报送相应的企业清算所得税纳税申报表。

  A.5

  B.10

  C.15

  D.20

  【答案】C

  【解析】企业在办理注销登记前,清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税,企业应当自清算结束之日起 15 日内,向主管税务机关报送相应的企业清算所得税纳税申报表,结清税款。

  【例题:案例】某跨地区经营汇总缴纳企业所得税的企业。总公司设在北京。在上海和南京分别设有 一个分公司,2013 年 6 月共实现应纳税所得额 2000 万元,假设企业按月预缴,企业所得税税率为 25%。另 外,上海分公司 2012 年度的营业收入、职工薪酬和资产总额分别为 400 万元、100 万元、500 万元:南京分公司 2012 年度的营业收入、职工薪酬和资产总额分别为 1600 万元、300 万元、2000 万元。营业收入、职工薪酬和资产总额的权重依次为 0.35、0.35 和 0.30。2013 年 7 月,该企业按规定在总机构和分支机构之间计算分摊税款就地预缴。

  1.该企业 2013 年 6 月的应纳企业所得税额为()万元。

  A.300

  B.400

  C.500

  D.600

  【答案】C

  【解析】本题考查企业所得税征收管理。2000×25%=500 万元

  2.总公司在北京就地分摊预缴的企业所得税款为()万元。

  A.50

  B.150

  C.200

  D.250

  【答案】D

  【解析】本题考查企业所得税征收管理。500×50%=250 万元

  3.上海分公司就地分摊预缴的企业所得税款为()万元。

  A.54.375

  B.75.000

  C.87.500

  D.125.000

  【答案】A

  【解析】本题考查企业所得税征收管理。分支机构分摊比例=0.35×(该分支机构营业收入/各分支机构营业收入之和)+0.35×(该分支机构工资总额/各分支机构工资总额之和)+0.30×(该分支机构资产总额/ 各分支机构资产总额之和)上海分公司分摊比例=0.35×[400÷(400+1600)] +0.35×[100÷(100+300) ] +0.30×[500÷(500+2000)] =0.07+0.0875+0.06=0.2175上海分公司应预缴企业所得税=250×21.75%×=54.375(万元)

  4.南京分公司就地分摊预缴的企业所得税款为()万元。

  A.125.000

  B.162.500

  C.175.000

  D.195.625

  【答案】D

  【解析】本题考查企业所得税征收管理。南京分公司分摊比例=0.35×[1600÷(400+1600)] +0.35×[300÷100+300)] +0.30×[2000÷(500+2000)] =0.28+0.2625+0.24=0.7825南京分公司应预缴企业所得税=250×78.25%=195.625(万元)

  5.关于跨地区(指跨省、自治区、直辖市和计划单列市)经营汇总纳税企业所得税征收管理的说法,正确的有( )。

  A.总机构和二级分支机构,就地分摊缴纳企业所得税

  B.二级分支机构不就地分摊企业汇算清缴应缴应退税款

  C.企业所得税分月或者分季预缴,由总机构和二级分支机构所在地主管税务机关分别核定

  D.总机构应将本期企业应纳所得税额的 50%部分,在每月或季度终了后 15 日内就地申报预缴

  【答案】AD

  【解析】本题考查企业所得税征收管理。二级分支机构应当就地分摊企业汇算清缴应缴应退税款。企业所得税分月或者分季预缴,由总机构预缴 50%,另外的 50%按照二级分支机构应分摊的比例在二级分支机构之间 进行分摊。

 备考通关:2020年经济师考试课程已经火热开设,详情请点击:2020年经济师考试课程,量身打造,50天突破84分,助力通关。业内导师亲授记忆法,直击考点,考前密训资料、高含金量模拟题库全国统一服务热线:4000-525-585 快速联系通道 

▔▔▔▔▔▔▔▔▔▔▔▔▔▔▔在线测试模拟试卷 ▔▔▔▔▔▔▔▔▔▔▔▔▔▔▔
高频易错考点卷 考前冲刺提分卷 全真模考预测卷
章节模拟测试卷 历年真题解析卷 强化巩固习题卷

  经济师考试试题来源:2020年中级经济师考试试题库>>> 

  经济师考试更多试题:中级经济师考试章节练习题、模拟练习题、历年真题、自由组卷、专业答疑,更多详情咨询:1121850676中级经济师

  经济师考试取证指导:2020年经济师冲刺备考刻不容缓,业内导师亲授记忆法,直击考点,送考前密训资料、高含金量模拟题库点击查看>>!

责编:hym

报考指南

热点资讯

中华考试网APP下载

iPhone下载 Android下载

焚题库APP下载