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2020年中级经济师考试财政税收考点练习:个人所得税制

来源:经济师考试网  [2020-7-31]  【

  个人所得税制

  【例题:单选题】下列纳税主体中,不属于个人所得税纳税人的是( )。

  A.个体工商户

  B.个人独资企业

  C.合伙企业的个人投资者

  D.事业单位

  【答案】D

  【解析】个人所得税的纳税人,包括中国居民,个体工商户,个人独资企业和合伙企业的个人投资 者,在华取得所得的外籍人员(包括无国籍人员)和港、澳、台同胞。ABC 三项都属于,D 选项属于企业所得税的纳税人。

  【例题:多选】下列各项个人所得中,适用 3%~45%超额累进税率的是( )。

  A.工资、薪金所得

  B.稿酬所得

  C.个体工商户的生产、经营所得

  D.财产租赁所得

  E.劳务报酬所得

  【答案】ABE

  【解析】ABE 三项的工资、薪金所得,稿酬所得,劳务报酬所得属于综合所得的范畴,适用 3%~45%的超额累进税率;D 选项按照 20%的比例税率计算缴纳;个体工商户的生产、经营所得属于经营所得,适用 5%~35%超额累进税率。所以本道题目选择 ABE 选项。

  【例题:多选】下列所得中适用 20%的比例税率的是( )。

  A.工资薪金所得

  B.财产租赁所得

  C.财产转让所得

  D.个体工商户的生产经营所得

  E.中奖所得

  【答案】BCE

  【解析】AD 选项适用超额累进税率。

  【例题:多选题】在计算综合所得时,可以扣除的专项扣除包括( )。

  A.基本养老保险金

  B.住房租金

  C.住房公积金

  D.大病医疗

  E.基本医疗保险

  【答案】ACE

  【解析】可以进行专项扣除的内容包括“三险一金”即基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费用和住房公积金等。

  【多选题】下列各项所得中,属于免征个人所得税的是( )。

  A.国家发行的金融债券利息

  B.财产租赁所得

  C.军人的复员费

  D.抚恤金

  E.残疾人员所得

  【答案】ACD

  【解析】ACD 属于免征个人所得税的情形,B 选项的财产租赁所得属于应按照规定缴纳个人所得税的情况;E 选项的残疾人员所得为减征个人所得税的情况

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责编:hym

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