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2020年中级经济师考试财政税收考前例题:税法与税制

来源:经济师考试网  [2020-10-15]  【

  税法与税制

  【例题·多选】税法的正式渊源包括( )。

  A.税收法律

  B.税收法规

  C.部委规章

  D.税收判例

  E.税收习惯

  【答案】ABC

  【解析】本题考查税法的渊源。税收判例和税收习惯属于税法的非正式渊源。

  【例题·单选】国家税务行政执法机关按照税法的授权,在执法的过程中对税收法律、法规、规章如何具体应用所作的解释属于( )。

  A.立法解释

  B.行政解释

  C.司法解释

  D.字面解释

  【答案】B

  【解析】本题考查行政解释的概念。行政解释是指国家税务行政执法机关按照法律的授权,在执法过程中对税收法律、法规、规章如何具体应用所做的解释。

  【 单选】关于税法解释的说法,错误的是( )。

  A.税收的立法解释是指税收立法机关对所设立税法的正式解释

  B.税收的立法解释与被解释的税法具有同等法律效力

  C.税收司法解释的主体是国家税务总局

  D.税收司法解释具有法律效力

  【答案】C

  【解析】在我国,司法解释的主体只能是最高人民法院和最高人民检察院。选项 C 错误。

  【例题·多选】税收制度的基本要素包括( )。

  A.纳税人

  B.税率

  C.征税对象

  D.纳税期限

  E.纳税环节

  【答案】ABC

  【解析】税收制度的基本要素包括纳税人、税率和征税对象。

  【例题·单选】在税收制度的基本要素中,体现征税程度的是( )。

  A.纳税人

  B.征税对象

  C.税率

  D.计税依据

  【答案】C

  【解析】税率能够体现征税程度。

  【例题·多选】税率的基本形式有( )。

  A.比例税率

  B.累进税率

  C.定额税率

  D.名义税率

  E.实际税率

  【答案】ABC

  【解析】税率的基本形式包括比例税率、累进税率和定额税率。

  【 单选】关于税率的说法,正确的是( )。

  A.累进税率中使用时间较长的是超率累进税率

  B.对于累进税率而言,征税对象数额或相对比例越大,规定的等级税率越低

  C.一般来说,税率的累进程度越大,纳税人的边际税率与平均税率的差距越小

  D.税率是税收制度中最有力、最活跃的因素

  【答案】D

  【解析】累进税率中使用时间较长的是超额累进税率。对于累进税率而言,征税对象数额或相对比例越大,规定的等级税率越高。一般来说,税率的累进程度越大,纳税人的边际税率与平均税率的差距越大。

  【单选】关于减免税的说法,错误的是( )。

  A.减免税有针对纳税人的,也有针对征税对象的

  B.任何单位与部门都不得擅自减税免税

  C.征税对象超过起征点的只对超过部分征税

  D.征税对象没有达到起征点的不征税

  【答案】C

  【解析】征税对象超过起征点的对全额征税。

  【例题·单选】《中华人民共和国税收征收管理法》属于( )。

  A.税收法律

  B.税收法规

  C.税收规章

  D.行政文件

  【答案】A

  【解析】《中华人民共和国税收征收管理法》属于税收法律。

  【例题·单选】《中华人民共和国增值税暂行条例》是由( )制定的。

  A.全国人民代表大会

  B.财政部

  C.国务院

  D.国家税务总局

  【答案】C

  【解析】《中华人民共和国增值税暂行条例》是由国务院制定的。

  【单选】关于税法正式渊源的说法,错误的是( )。

  A.税收法律由国家最高权力机关制定

  B.税收法规由国务院或其授权主管部门制定

  C.部门税收规章由财政部、国家税务总局制定

  D.地方性税收法规由各级地方人民政府规定

  【答案】D

  【解析】本题考查我国现行税收法律制度。税收地方性法规由地方人民代表大会及其常务委员会制定,地方政府制定的是税收地方规章。

  【例题·单选】下列税种中,属于行为、目的税类的是( )。

  A.增值税

  B.企业所得税

  C.关税

  D.印花税

  【答案】D

  【解析】增值税、关税属于流转税;企业所得税属于所得税类。 

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责编:hym

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