1[.单选题]工商营业执照应按()贴花缴纳印花税。

　　A.注册资金的2‰

　　B.全部资本的1‰

　　C.每件5元

　　D.股权资本的0.5%

　　[答案]C

　　[解析]本题考查印花税的税率。权利、许可证照和营业账簿中除记载资金账簿以外的其他账簿，印花税采取按件规定固定税额，单位税额均为每件5元。权利、许可证照包括政府部门发给的房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、土地使用证。

　　2[.单选题]借款合同的印花税税率为()。

　　A.1‰

　　B.0.05‰

　　C.2‰

　　D.0.3‰

　　[答案]B

　　[解析]本题考查印花税的税率。借款合同的印花税税率为0.05‰。

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　　3[.单选题]下列合同中，免征印花税的是()。

　　A.承包合同

　　B.运输合同

　　C.贴息贷款合同

　　D.专利申请权转让合同

　　[答案]C

　　[解析]本题考查印花税的减免。无息、贴息贷款合同免征印花税。

　　4[.单选题]下列税种中，凡是缴纳增值税、消费税的单位和个人都应缴纳()。

　　A.资源税

　　B.教育费附加

　　C.城镇土地使用税

　　D.印花税

　　[答案]B

　　[解析]本题考查教育费附加的概念。教育费附加是以缴纳增值税、消费税的单位和个人为缴纳人来征收的，凡缴纳这两税的单位和个人都应缴纳教育费附加。

　　5[.单选题]下列关于教育费附加的说法错误的是()。

　　A.教育费附加是以纳税人实际缴纳的“两税”税额为计税依据

　　B.按照《国务院关于教育费附加征收问题的紧急通知》的规定，各省、自治区、直辖市根据自己的实际情况确定征收比率

　　C.对海关进口产品征收的增值税、消费税、不征收教育费附加

　　D.对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已征的教育费附加

　　[答案]B

　　[解析]本题考查教育费附加。选项B错误，现行教育费附加的征收比率为3%。

　　6[.单选题]下列权利许可证明不属于印花税征税范围的是()。

　　A.房屋产权证

　　B.工商营业执照

　　C.商标注册证

　　D.卫生许可证

　　[答案]D

　　[解析]印花税征税范围：(1)经济合同。(2)产权转移书据。(3)营业账簿。(4)权利、许可证照。包括政府部门发给的房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、土地使用证等。(5)经财政部确定征税的其他凭证。卫生许可证不属于印花税征税范围。

　　7[.单选题]关于印花税的说法，错误的是()。

　　A.书立各类应税经济合同时，以合同当事人为纳税人

　　B.在中国境内使用并有法律效力的应税凭证如在境外书立，不需要缴纳印花税

　　C.外商投资企业和外国企业属于印花税纳税人

　　D.建立营业账簿，以立账簿人为纳税人

　　[答案]B

　　[解析]本题考查印花税。选项B错误，适用于中国境内，并在中国境内具备法律效力的应税凭证，无论在中国境内或者境外书立，均应依照印花税的规定贴花。

　　8[.单选题]根据印花税条例，下列按定额税率征收印花税的是()。

　　A.产权转移书据

　　B.借款合同

　　C.房屋产权证

　　D.建筑安装工程承包合同

　　[答案]C

　　[解析]本题考查印花税。适用印花税定额税率的是权利、许可证照和营业账簿中除记载资金账簿以外的其他账簿，采取按件规定固定数额，单位税额均为每件5元。权利、许可证照包括政府部门颁发的房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、土地使用证等。

　　9[.单选题]王某的以下行为中，需要缴纳印花税的是()。

　　A.与房地产管理部门订立的生活居住用房的租房合同

　　B.与某企业签订的货物运输合同

　　C.购买封闭式基金

　　D.销售个人住房

　　[答案]B

　　[解析]本题考查印花税。选项ACD均免征印花税。选项B应照章缴纳印花税。

　　10[.单选题]下列可以作为城市维护建设税计税依据的是()。

　　A.海关对进口产品代征的增值税、消费税

　　B.纳税人违反增值税有关税法而加收的滞纳金

　　C.纳税人违反消费税有关税法而加收的罚款

　　D.纳税人补缴上年未缴增值税、消费税税款

　　[答案]D

　　[解析]本题考查城市维护建设税。海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城建税。纳税人违反增值税、消费税有关税法而加收的滞纳金和罚款。不作为城建税的计税依据。

　　11[.单选题]关于教育费附加的说法，错误的是()。

　　A.教育费附加以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据

　　B.各省、自治区、直辖市根据当地实际情况确定征收比率

　　C.海关对进口产品征收的增值税、消费税，不征收教育费附加

　　D.对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已征的教育费附加

　　[答案]B

　　[解析]本题考查教育费附加。选项B错误，现行教育费附加的征收比率为3%。

　　12[.单选题]某生产企业坐落在市区，今年10月已缴纳增值税15万元，当月转让一批机器，取得不含税收入28万元，该机器系抵债所得，抵债时作价10万元(已纳税)。该企业当月应纳城市维护建设税和教育费附加()万元。

　　A.0

　　B.1.5

　　C.1.585

　　D.1.864

　　[答案]D

　　[解析]本题考查城市维护建设税和教育费附加。转让机器应纳增值税=28×13%=3.64(万元)。该企业位于市区，城建税税率为7%。应纳城建税和教育费附加=(15+3.64)×(7%+3%)=1.864(万元)。

　　13[.单选题]甲公司向乙汽车运输公司租入10辆载重汽车，双方签订的合同规定，10辆载重汽车的总价值为500万元，租期为3个月，每个月的租金为5万元。已知财产租赁合同的印花税税率为1‰，则甲公司应当缴纳印花税()。

　　A.50元

　　B.150元

　　C.600元

　　D.5000元

　　[答案]B

　　[解析]本题考查印花税的计算。根据规定，财产租赁合同以全部租金为计税依据，已知财产租赁合同的印花税税率为1‰应纳印花税为50000×3×1‰=150(元)。

　　14[.单选题]下列关于印花税的减免规定中说法错误的是()。

　　A.对个人出租、承租住房签订的租赁合同，免征印花税

　　B.对按万分之五税率贴花的资金账簿免征印花税

　　C.对按件贴花5元的资金账簿免征印花税

　　D.无息、贴息贷款合同免征印花税

　　[答案]B

　　[解析]本题考查印花税的减免。A选项正确，对个人出租、承租住房签订的租赁合同，免征印花税;B选项错误，C选项正确，自2018年9月10日起，对按万分之五税率贴花的资金账簿减半征收印花税，对按件贴花的其他账簿免征印花税。D选项正确，无息、贴息贷款合同免征印花税。故此题正确答案为B。

　　15[.单选题]某县城一生产企业为增值税一般纳税人。本期进口原材料一批，向海关缴纳进口环节增值税20万元;本期在国内销售甲产品缴纳增值税34万元、消费税46万元，由于缴纳消费税时超过纳税期限，被罚滞纳金0.46万元;本期出口乙产品一批，按规定退回增值税10万元。该企业本期应缴纳城市维护建设税()。

　　A.4万元

　　B.4.5万元

　　C.5.023万元

　　D.5.6万元

　　[答案]A

　　[解析]本题考查城建税的计税依据和应纳税额的计算。应纳税额=纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额*适用税率应纳税额=(34+46)×5%=4