1[.单选题]关于核定应纳税额，下列说法中正确的是()。

　　A.税务机关核定应纳税额时只能依法选定一种核定方法，并明确告知纳税人

　　B.税务机关采用一种方法不足以正确核定应纳税额时，可以同时采用两种以上的方法核定

　　C.纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报的，税务机关应核定应纳税额

　　D.纳税人申报的计税依据明显偏高，税务机关有权核定其应纳税额

　　[答案]B

　　[解析]本题考查税款征收的内容。税务机关采用一种方法不足以正确核定应纳税额时，可以同时采用两种以上的方法核定，选项A错误，选项B正确。纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的，税务机关可以核定应纳税额，选项C错误。纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的，税务机关有权核定其应纳税额，选项D错误。

　　2[.单选题]纳税人自()之日起3年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款。

　　A.结算缴纳税款

　　B.会计记账

　　C.办理纳税申报

　　D.计算应纳税款

　　[答案]A

　　[解析]本题考查税款追征与退还。纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款，并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当立即退还。

　　3[.单选题]下列税款征收方式中，适用于财务会计制度较为健全，能够认真履行纳税义务的纳税单位的是()。

　　A.查定征收

　　B.查验征收

　　C.查账征收

　　D.定期定额征收

　　[答案]C

　　[解析]本题考查税款征收的方式。查账征收适用于财务会计制度较为健全，能够认真履行纳税义务的纳税单位。

　　4[.单选题]税收保全措施的范围不包括()。

　　A.纳税人经营的商品

　　B.纳税人生产的货物

　　C.个人维持生活必需的住房和用品

　　D.机动车辆

　　[答案]C

　　[解析]本题考查税收保全的范围。个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内。个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品不包括机动车辆、金银饰品、古玩字画、豪华住宅或者一处以外的住房。

　　5[.单选题]税务机关拍卖、变卖所得抵缴税款等后，剩余部分应当在()内退还被执行人。

　　A.2日

　　B.3日

　　C.5日

　　D.半个月

　　[答案]B

　　[解析]本题考查税收强制执行。拍卖或者变卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款以及扣押、查封、保管、拍卖、变卖等费用后，剩余部分应当在3日内退还被执行人。

　　6[.单选题]税务机关对纳税人下列行为中要求提供纳税担保的有()

　　A.纳税人偷税以后

　　B.纳税人欠税以后

　　C.纳税人被查封的商品由税务机关拍卖以后

　　D.纳税人在纳税期内有明显转移应税物品或应税收入迹象

　　[答案]D

　　[解析]纳税担保的适用对象：(1)税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的。(2)欠缴税款的纳税人需要出境的。(3)纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的。(4)税收法律、行政法规规定可以提供纳税担保的其他情形。

　　7[.单选题]税务机关对纳税人未按照规定的期限缴纳税款的，可责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局(分局)局长批准，可采取的正确措施是()

　　A.书面通知纳税人开户银行或其他金融机构暂停支付纳税人存款

　　B.书面通知纳税人开户银行或其他金融机构从其存款中扣缴税款

　　C.扣押纳税人的价值高于应纳税款的商品、货物或其他财产

　　D.查封纳税人的商品、货物或者其他财产

　　[答案]B

　　[解析]本题考查税收强制执行措施的内容。从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以采取下列强制执行措施：1，书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款;2，扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。税务机关采取强制执行措施时，对有关纳税人、扣缴义务人、纳税担保人未缴纳的滞纳金同时强制执行。

　　8[.多选题]下列行为中，税务机关有权要求纳税人提供纳税担保的有()。

　　A.纳税人办理延期纳税申报

　　B.欠缴税款的纳税人需要出境

　　C.纳税人从事临时经营

　　D.同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的

　　E.外来经营者购买普通发票

　　[答案]B，C，D

　　[解析]本题考查纳税担保。纳税担保的适用对象：(1)税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的。(2)欠缴税款的纳税人需要出境的。(3)纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的。(4)税收法律、行政法规规定可以提供纳税担保的其他情形。另外，对于从事临时经营的纳税人及未领取营业执照从事工程承包或者提供劳务的纳税人，税务机关可责成其提供纳税保证金;

　　9[.多选题]在我国，下列各行为主体可以作为纳税担保人的是()。

　　A.公民个人

　　B.国有企业法人

　　C.合伙企业

　　D.国家权力机关

　　E.检察机关

　　[答案]A，B，C

　　[解析]本题考查纳税担保。在中国境内具有纳税担保能力的公民、法人或者其他经济组织可以做纳税担保人。国家机关，包括国家权力机关、行政机关、审判机关和检察机关等国家机关，由于其所处地位的特殊性，不得作为纳税担保人。

　　10[.多选题]减免税种类包括()。

　　A.法定减免

　　B.特案减免

　　C.临时减免

　　D.公开减免

　　E.强制减免

　　[答案]A，B，C

　　[解析]本题考查减免税的种类。减免税的种类包括：法定减免、特案减免、临时减免。

　　11[.多选题]下列选项中，可以办理出口退税的有()。

　　A.原油

　　B.援外出口货物

　　C.对外承包工程公司运出关境的用于对外承包项目的货物

　　D.工艺品

　　E.生漆

　　[答案]C，D，E

　　[解析]本题考查出口退税的货物范围。具备货物出口条件，除经国家批准属于进料加工复出口贸易外，不予退税的货物，包括：原油;援外出口货物;国家禁止出口货物，如天然牛黄、麝香、铜及铜基合金、白金、糖等。

　　12[.多选题]根据《税收征收管理法》的规定，下列选项中属于税务机关可以采取的税收保全措施有()。

　　A.书面通知纳税人开户银行暂停支付纳税人的金额相当于应纳税款及滞纳金的存款

　　B.书面通知纳税人开户银行从其银行存款中扣缴税款

　　C.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

　　D.拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖所得抵缴税款

　　E.书面通知纳税人的开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

　　[答案]C，E

　　[解析]本题考查税收保全措施。可以采取的税收保全措施有：扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产;书面通知纳税人的开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款。

　　13[.多选题]税务机关核定纳税人应纳税额的办法有()。

　　A.参照当地同类行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的收入额和利润率核定

　　B.按照营业收入或成本核定

　　C.按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或测算核定

　　D.按照成本加合理费用和利润核定

　　E.按照历史纳税额的一定比例核定

　　[答案]A，C，D

　　[解析]本题考查税款征收的方式。核定应纳税额的方法：(1)参照当地同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的收入额和利润率核定;(2)按照营业收入或成本加合理费用和利润核定;(3)按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或者测算核定;(4)按照其他合理的方法核定。采取上述所列一种方法不足以正确核定应纳税额时，可以同时采用两种以上的方法核定。

　　14[.多选题]()是指在一定范围内，按行政区域设立税务机构进行征收管理的形式。

　　A.行业管理

　　B.区域管理

　　C.块块管理

　　D.分片管理

　　E.巡回管理

　　[答案]B，C，D

　　[解析]本题考查税收征管理的形式。区域管理，又称块块管理、分片管理，是指在一定范围内，按行政区域设立税务机构进行征收管理的形式。

　　15[.多选题]纳税担保适用于()。

　　A.税务机关有根据认为纳税人有逃避纳税义务行为的

　　B.欠缴税款的纳税人需要出境的

　　C.纳税人从事临时经营

　　D.纳税人未领取营业执照从事工程承包或提供劳务的

　　E.经营者需要购买发票的

　　[答案]A，B

　　[解析]本题考查纳税担保。纳税担保的适用对象：(1)税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的。(2)欠缴税款的纳税人需要出境的。(3)纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的。(4)税收法律、行政法规规定可以提供纳税担保的其他情形。

　　16[.多选题]税务机关采取税收保全措施的方法主要有()

　　A.书面通知纳税人开户银行或其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

　　B.通知纳税人开户银行或其他金融机构从其存款中扣缴税款

　　C.查封、扣押纳税人价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

　　D.查封、扣押、拍卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产，以拍卖所得扣缴税款

　　E.书面通知纳税人开户银行或其他金融机构暂停支付纳税人相当于应纳税额的存款

　　[答案]A，C

　　[解析]选项BD是税收强制执行措施。

　　17[.多选题]关于税务机关实施税收保全措施的说法，错误的有()。

　　A.税收保全措施仅限于从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的

　　B.只有在事实全部查清、取得充分证据的前提下才能进行

　　C.冻结纳税人的存款时，其数额要以相当于纳税人应纳税款的数额为限

　　D.个人及其抚养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内

　　E.税务机关对单价10000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施

　　[答案]B，E

　　[解析]税务机关采取税收保全措施的前提是有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为。税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施。故选项BE符合题意。

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