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2020中级经济师财政税收备考练习:资源税制

来源:经济师考试网  [2020-1-10]  【

    资源税制

  一、单项选择题

  1、下列各项中,符合房产税纳税义务人规定的是( )。

  A、产权属于集体的,由承典人缴纳

  B、房屋产权出典的,由出典人缴纳

  C、产权纠纷未解决的,由代管人或使用人缴纳

  D、产权属于全民所有的,不缴纳

  【正确答案】 C

  【答案解析】 本题考查房产税的纳税人。选项A错误,产权属于集体的,由集体单位缴纳房产税。选项B错误,产权出典的,由承典人缴纳房产税。选项D错误,产权属于全民的,由经营管理单位缴纳房产税。

  2、从价计征房产税的计税依据是( )。

  A、房屋原值

  B、房屋净值

  C、市场价格

  D、计税余值

  【正确答案】 D

  【答案解析】 本题考查房产税的房产税的计税依据。从价计征房产税的计税依据是计税余值。

  3、企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房,其房产税税率为( )。

  A、1.2%

  B、4%

  C、12%

  D、14%

  【正确答案】 B

  【答案解析】 本题考查房产税的税率。对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房,减按4%的税率征收房产税。

  4、某企业今年修建仓库,8月底办理验收手续,工程结算支出100万元,并按此金额计入固定资产成本,已知当地政府规定房产税计算余值的扣除比例为30%,该企业本年度应缴纳房产税( )元。

  A、2800

  B、3500

  C、5600

  D、8400

  【正确答案】 A

  【答案解析】 本题考查房产税应纳税额的计算。该仓库8月底办理验收手续,所以2016年度只有4个月需要交纳房产税。依据房产计税余值计税,税率为1.2%,房产计税余值=房产原值×(1-原值减除率)。应纳房产税=1000000×(1-30%)÷12×4×1.2%≈2 800 (元)。

  5、纳税人因房屋大修导致连续停用( )以上的,在房屋大修期间免征房产税,免征税额由纳税人在申报缴纳房产税时自行计算扣除。

  A、三个月

  B、半年

  C、一年

  D、两年

  【正确答案】 B

  【答案解析】 本题考查房产税的减免。纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上的,在房屋大修期间免征房产税,免征税额由纳税人在申报缴纳房产税时自行计算扣除。

  6、根据契税的相关规定,以下不视同买卖房屋征收契税的是( )。

  A、以房产抵债或实物交换房屋

  B、以房产作为投资或作股权转让

  C、买房拆料或翻建新房

  D、房屋赠与

  【正确答案】 D

  【答案解析】 本题考查契税的征税范围。视同房屋买卖的情况包括:以房产抵债或实物交换房屋;以房产作为投资或股权转让;买房拆料或翻建新房。根据契税的相关规定,房屋赠与不视同买卖房屋征收契税。

  7、甲乙两单位互换经营性用房,甲换入的房屋价格为490万元,乙换入的房屋价格为600万元,当地契税税率为3%,则对契税的缴纳说法正确的是( )。

  A、甲应缴纳契税14.7万元

  B、甲应缴纳契税3.3万元

  C、乙应缴纳契税18万元

  D、乙应缴纳契税3.3万元

  【正确答案】 D

  【答案解析】 本题考查契税的征税范围。视同房屋买卖的情况包括:以房产抵债或实物交换房屋;以房产作为投资或股权转让;买房拆料或翻建新房。根据契税的相关规定,房屋赠与不视同买卖房屋征收契税。

  8、出售土地使用权,应按照( )计算缴纳契税。

  A、市场价格

  B、评估价格

  C、成交价格

  D、重置价格

  【正确答案】 C

  【答案解析】 本题考查契税的计税依据。土地使用权出售、房屋买卖,契税的计税依据为成交价格。

  9、土地、房屋被县级以上人民政府征用、占用后,重新承受土地、房屋权属的,由( )确定是否减免。

  A、县级人民政府

  B、省级人民政府

  C、县级人大

  D、省级人大

  【正确答案】 B

  【答案解析】 本题考查契税的减免。土地、房屋被县级以上人民政府征用、占用后,重新承受土地、房屋权属的,由省、自治区、直辖市人民政府确定是否减免。

  10、对于符合契税减免税规定的纳税人,应在土地、房屋权属转移合同生效( )日内向土地、房屋所在地的征收机关提出减免税申报。

  A、5

  B、7

  C、10

  D、15

  【正确答案】 D

  【答案解析】 本题考查车船税的计税依据。选项D错误,货车以整备质量为计税标准。

  二、多项选题

  1、关于契税的减免,下列说法正确的是( )。

  A、对拆迁居民因拆迁重新购置住房的,对于购买成交价格中相当于拆迁补偿款的部分免征契税,对于超过部分减半征收契税

  B、对国家石油储备基地第一期项目建设过程中涉及的契税予以免征

  C、对个人购买家庭唯一住房,免征契税

  D、个人购买家庭唯一住房,面积为90平方米及以下的,减按1%税率征收契税

  E、对经营管理单位回购已分配的改造安置住房继续作为改造安置房源的,免征契税

  【正确答案】 BDE

  【答案解析】 本题考查契税的减免。选项A错误,对拆迁居民因拆迁重新购置住房的,对购买成交价格中相当于拆迁补偿款的部分免征契税,成交价格超过拆迁补偿款的,对超过部分征收契税。选项C错误,对个人购买家庭唯一住房,面积在90平方米及以下的,减按1%的税率征收契税;面积为90平方米以上的,减按1.5%的税率征收契税。

  2、下列关于市、县级人民政府按规定征收居民房屋所涉及的契税的说法正确的有( )。

  A、居民个人选择货币补偿用以重新购置房屋,购房成交价格不超过货币补偿的,对新购房屋免征契税

  B、居民个人选择货币补偿用以重新购置房屋,购房成交价格超过货币补偿的,对差价部分减半征收契税

  C、居民个人选择房屋产权调换,不缴纳房屋产权调换差价的,对新换房屋免征契税

  D、居民个人选择房屋产权调换,缴纳房屋产权调换差价的,对差价部分减半征收契税

  E、居民个人重新购置或调换取得的房屋均免征契税

  【正确答案】 AC

  【答案解析】 本题考查契税的减免。选项B错误,居民个人选择货币补偿用以重新购置房屋,购房成交价格超过货币补偿的,对差价部分按规定征收契税。选项D错误,居民个人选择房屋产权调换,缴纳房屋产权调换差价的,对差价部分按规定征收契税。选项E错误,居民个人新购房屋或调换取得的房屋的价格超过被征收房屋的,对差价部分征收契税。

  3、下列车船中免征车船税的有( )。

  A、节约能源车船

  B、军队、武警专用的车船

  C、载货汽车

  D、国家机关的自用车船

  E、境内单位和个人租入的外籍船舶

  【正确答案】 BE

  【答案解析】 本题考查车船中免征车船税的项目。下列车船免征减征车船税:

  (1)捕捞、养殖渔船免征车船税。

  (2)军队、武警专用的车船免征车船税。

  (3)警用车船免征车船税。

  (4)对节约能源车船,减半征收车船税;使用新能源车船,免征车船税;对受严重自然灾害影响纳税困难以及有其他特殊原因确需减税、免税的, 可以减征或者免征车船税。

  (5)省、自治区、直辖市人民政府根据当地实际情况, 可以对公共交通车船,农村居民拥有并主要在农村地区使用的摩托车、三轮汽车和低速载货汽车定期减征或者免征车船税。省、自治区、直辖市人民政府可以根据当地实际情况,对城市、农村公共交通车船给予定期减税、免税。

  (6)依照我国有关法律、我国缔结或者参加的国际条约的规定应当予以免税的外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其有关人员的车船。(7)境内单位和个人租人外国籍船舶的,不征收车船税。境内单位和个人将船舶出租到境外的,应依法征收车船税。

  4、属于资源税征税范围的资源可分为( )。

  A、水资源

  B、矿产品

  C、森林资源

  D、盐

  E、土地资源

  【正确答案】 BD

  【答案解析】 本题考查资源税的征税范围。属于资源税征税范围的资源可分为矿产品和盐。

  5、关于资源税的减免,下列说法中正确的有( )。

  A、开采海洋或陆上油气资源的中外合作油气田,在2011年11月1日前已签订的合同继续缴纳矿区使用费,并按规定补缴资源税

  B、对衰竭期煤矿开采的煤炭,资源税减征30%

  C、对充填开采置换出来的煤炭,资源税减征50%

  D、纳税人在开采或生产应税产品过程中,因意外事故遭受重大损失的,由省级人民政府酌情决定减税或免税

  E、纳税人在开采或生产应税产品过程中,因自然灾害遭受重大损失的,由省级人民政府酌情决定减税或免税

  【正确答案】 BCDE

  【答案解析】 本题考查资源税的减免。选项A错误,开采海洋或陆上油气资源的中外合作油气田,在2011年11月1日前已签订的合同继续缴纳矿区使用费,不缴纳资源税。

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责编:hym

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