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2018年中级经济师财政税收专业练习题:第三章
来源:经济师考试网  2018-2-9  【

  第三章 税收理论

  一、单项选择题

  1、关于税收原则,下列说法错误的是( )。

  A、税收原则是执行税收职能应遵循的基本指导思想和基本原则

  B、税收原则是税收目的实现的保证

  C、税收原则是建立科学的税收制度的依据

  D、税收原则是评价税务行政管理状况好坏的现实标准

  2、历史上第一次提出税收原则的是( )。

  A、威廉·配第

  B、攸士第

  C、亚当·斯密

  D、瓦格纳

  3、瓦格纳提出了税收平等原则,认为应根据纳税能力的大小征税,他提倡采用的税率方式是( )。

  A、定额税率

  B、差额税率

  C、累进税率

  D、比例税率

  4、行使税收征收权的主体是( )。

  A、税务机关

  B、国家

  C、海关

  D、财政部

  5、( )是指税收通过参与社会产品和国民收入的分配再分配,为国家取得财政收入的功能。

  A、经济职能

  B、财政职能

  C、监督职能

  D、分配职能

  6、影响一国税收负担水平的决定性因素是( )。

  A、经济发展水平

  B、政治经济体制

  C、税率

  D、计税依据

  7、关于税率的说法,错误的是( )。

  A、在比例税率下,纳税人均适用同一税率

  B、在累进税率下,征税对象数额越大,适用税率越高

  C、在定额税率下,应纳税额与商品销售价格无关

  D、税率是征税的客观基础

  8、( )是征税对象的具体化。

  A、征税范围

  B、税目

  C、计税依据

  D、税类

  9、( )规定了每一种税的征税界限,是一种税区别于另一种税的主要标志。

  A、征税对象

  B、税目

  C、税率

  D、计税依据

  10、关于税收制度,下列说法错误的是( )。

  A、狭义的税收制度包括税收法律制度和税收管理体制

  B、税收制度的研究对象是根据一国现实的生产发展水平和经济结构等情况,研究税种、税目、税率的配置和设计,为税制改革、税收立法提供理论和可行的依据

  C、狭义的税收制度从税政管理的角度来研究税制

  D、广义的税收制度是指税收的各种法律制度的总称

  11、( )是税负转嫁最典型和最普通的形式,多发生在货物和劳务征税上。

  A、前转

  B、后转

  C、消转

  D、税收资本化

  12、关于税负转嫁的说法,正确的是( )。

  A、商品需求弹性大小与税负向后转嫁的程度成反比

  B、商品供给弹性越小,税负前转的程度越大

  C、竞争性商品的转嫁能力较强

  D、征税范围广的税种较易转嫁

  13、( )是税收抵免的延伸,是以税收抵免的发生为前提的。

  A、税制要素

  B、重复征税

  C、国际税收

  D、税收饶让

  14、L公司是甲国居民纳税人,2016年度的所得为100万元,其中来自甲国所得80万元,来自乙国所得20万元。甲国实行居民管辖权,所得税税率为30%,对境外所得实行扣除法;乙国实行地域管辖权,所得税税率为20%。L公司2016年度在甲国应纳所得税税额为( )万元。

  A、4.0

  B、20.0

  C、26.0

  D、28.8

  15、A国公司R在某一纳税年度的总所得额为300万元,其中源自A国的所得为200万元,源自B国的所得为100万元。A国所得税率为35%,B国所得税率为20%。两国均实行属人兼属地税收管辖权。已知A国政府对本国居民来自境外所得实行扣除法,则R公司该年度的应纳税额为( )万元。

  A、20

  B、78

  C、98

  D、118

  16、关于税法,下列说法正确的是( )。

  A、税收是税法的表现形式

  B、税收必须以税法为依据

  C、税法只能由国家权力机关制定

  D、税法的调整对象是纳税人

  17、《个人所得税法》是由( )制定的。

  A、全国人民代表大会

  B、财政部

  C、国务院

  D、国家税务总局

  18、关于税法的渊源,下列说法错误的是( )。

  A、国际税收条约是以国家为主体的法律规范

  B、国际税收条约以国家间税收管辖权力关系为调整对象

  C、税法的非正式渊源可以作为税收执法的直接依据

  D、我国同有关国家签订的税收协定是我国税法的渊源

  19、最常见的税法失效方式是( )。

  A、直接宣布废止某项税法

  B、税法本身规定废止日期

  C、以新法代替旧法

  D、税法自动失效

  20、税法行政解释的解释主体是( )。

  A、国家税务行政执法机关

  B、最高人民法院

  C、最高人民检察院

  D、立法机关

  21、税收法定主义原则的实质是( )。

  A、保障国家收入

  B、对国家权力加以限制

  C、监督纳税人依法纳税

  D、保障税收实施的稳定性

  22、( )是国际避税产生的内在动机。

  A、税收管辖权的重叠

  B、跨国纳税人对利润的追求

  C、各国税收制度的差别

  D、税法的缺陷

  23、我国《税务代理试行办法》的颁布者是( )。

  A、国务院

  B、国家税务总局

  C、全国人大

  D、全国人大常委会

  24、我国财产税制改革的重点是( )。

  A、契税

  B、土地增值税

  C、车船税

  D、房产税

  25、横向公平又称( ),是对相同境遇的人课征相同的税收。

  A、绝对公平

  B、纵向公平

  C、水平公平

  D、垂直公平

  26、下列各项中,不属于税收的经济原则要求的是( )。

  A、在征税时要保护税本

  B、正确选择税收对象和税源

  C、正确选择征收方式和征收时间

  D、税收的转嫁与归宿要顾及税收对经济的影响

  27、税收的( )原则是对税收作为财政收入形式的必然要求。

  A、弹性

  B、配置

  C、普遍

  D、充裕

  28、关于国际重复征税产生的说法不正确的是( )。

  A、跨国纳税人、跨国所得、各国对所得税的开征是产生国际重复征税的重要前提

  B、两个或两个以上国家税收管辖权的交叉重叠直接导致国际重复征税问题的产生

  C、当各国都实行单一的税收管辖权时,不会产生国际重复征税

  D、解决国际重复征税最彻底的办法是免税法

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