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2018年中级经济师财政税收专业练习题:第四章
来源:经济师考试网  2018-2-9  【

  第四章 货物和劳务税制度

  一、单项选择题

  1、关于增值税税率,下列说法中错误的是( )。

  A、纳税人提供加工劳务的税率为17%

  B、纳税人出口服装的税率为0

  C、纳税人进口天然气的税率为11%

  D、纳税人兼营不同税率的货物应当分别核算不同税率货物的销售额,未分别核算销售额的,适用加权平均税率

  2、下列行为适用增值税17%税率的是( )。

  A、提供汽车租赁服务

  B、转让专利技术

  C、提供鉴证咨询服务

  D、提供产品设计服务

  3、购进免税农产品准予抵扣的增值税进项税额,按照买价和( )的扣除率计算。

  A、3%

  B、6%

  C、11%

  D、17%

  4、关于增值税进项税额的说法错误的是( )。

  A、增值税一般纳税人购进固定资产发生的进项税额,可根据有关规定,凭增值税专用发票等从销项税额中抵扣

  B、对于企业由于资产评估减值而发生流动资产损失,如果流动资产未丢失或损坏,只是由于市场发生变化,价格降低,可做进项税额转出处理

  C、非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物的进项税额已经抵扣了的,应作进项税额转出处理

  D、用于集体福利的购进货物的进项税额已经抵扣了的,做进项税额转出处理

  5、关于增值税进项税额不足抵扣的处理,下列说法中错误的是( )。

  A、因当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时,其不足部分不可以结转下期

  B、纳税人因销项税额小于进项税额而产生期末留抵税额的,应以期末留抵税额抵减增值税欠税

  C、增值税欠税税额大于期末留抵税额,按期末留抵税额红字借记“应交税费—应交增值税(进项税额)”科目,贷记“应交税费—未交增值税”科目

  D、增值税欠税税额小于期末留抵税额,按增值税欠税税额红字借记“应交税费—应交增值税(进项税额)”科目,贷记“应交税费—未交增值税”科目

  6、某酒厂为增值税一般纳税人,2017年6月向小规模纳税人销售白酒,开具的普通发票上注明金额92600元,同时收取单独核算的包装物租金3000元,此项业务的增值税销项税额是( )元。

  A、13454.70

  B、13890.60

  C、15011.32

  D、15301.92

  7、关于增值税的纳税期限,下列说法正确的是( )。

  A、以1个季度为纳税期限的规定只适用于小规模纳税人

  B、纳税人的具体纳税期限由主管税务机关与纳税人协商确定

  C、纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的,自期满之日起15日内申报纳税

  D、纳税人以15日为1个纳税期限的,自期满之日起10日内预缴税款

  8、增值税纳税人以1个月或1个季度为1个纳税期的,自期满之日起( )日内申报纳税。

  A、5

  B、10

  C、15

  D、30

  9、根据《增值税暂行条例》及其实施细则的规定,对个人销售额未达到起征点的增值税税务处理为( )。

  A、减半征收增值税

  B、照常征收增值税

  C、免征收增值税

  D、由纳税人与税务机关协议确定应纳税额

  10、关于增值税纳税人的说法,正确的是( )。

  A、对增值税纳税人进行分类的目的是保障税款的征收与管理

  B、小规模纳税人一律不得开具增值税专用发票

  C、增值税一般纳税人与小规模纳税人在税款计算方法、适用税率以及管理办法上差别不大

  D、区分增值税一般纳税人与小规模纳税人的依据是纳税人年销售额的大小和会计核算水平

  11、以从事货物生产或者提供应税劳务为主,并兼营货物批发或者零售的纳税人,年应征增值税销售额在( )万元以下时视为小规模纳税人。

  A、30

  B、80

  C、50

  D、90

  12、增值税纳税人年应税销售额超过规定标准的,且未按规定时限办理一般纳税人资格登记的,主管税务机关应当在规定期限结束后( )个工作日内制作《税务事项通知书》,告知纳税人应当在( )个工作日内向主管税务机关办理相关手续。

  A、5,10

  B、10,5

  C、10,10

  D、20,20

  13、纳税人销售的卷烟因放开销售价格而经常发生价格上下浮动的,应以该牌号规格卷烟销售当月的( )确定消费税的征收类别和适用税率。

  A、最高销售价格

  B、最低销售价格

  C、加权平均销售价格

  D、每月15日的加权平均销售价格

  14、根据《消费税暂行条例》的规定,电池的消费税税率为( )。

  A、5%

  B、15%

  C、4%

  D、10%

  15、委托加工的应税消费品首先按( )计算缴纳消费税。

  A、委托方同类消费品的销售价格

  B、受托方同类消费品的销售价格

  C、同类消费品的市场平均价格

  D、组成计税价格

  16、实行从价定率办法计算应纳消费税额的进口应税消费品,其组成计税价格为( )。

  A、关税完税价格

  B、关税完税价格÷(1-消费税比例税率)

  C、关税完税价格+关税

  D、(关税完税价格+关税)÷(1-消费税比例税率)

  17、进口货物的完税价格由海关以该货物的( )为基础审查确定。

  A、进口国市场价格

  B、出口国市场价格

  C、离岸加运费价格

  D、实际成交价格

  18、邮运进口的货物,应当以( )作为运输及其相关费用、保险费。

  A、邮费

  B、实际成交价格

  C、同类商品市场价格

  D、生产成本

  19、以成交价格为基础的出口货物的完税价格不包括( )。

  A、成交价格

  B、运费

  C、保险费

  D、卖方承担的佣金

  20、关于CIF,下列说法中正确的是( )。

  A、其含义是“成本加运费”

  B、其含义是“成本加运费、保险费”

  C、又称为“离岸价格”

  D、以CIF条件成交的进口货物,在计算税款时应先把进口货物的申报价格折算成FOB价

  21、进口货物自运输工具申报进境之日起( )内,应由纳税人向货物进境地海关申报关税。

  A、10日

  B、12日

  C、14日

  D、15日

  22、关于关税滞纳金,下列说法错误的是( )。

  A、滞纳金自关税缴纳期限届满滞纳之日起,至纳税人缴纳关税之日止征收

  B、滞纳金征收时,周末或法定节假日予以扣除

  C、关税滞纳金金额=滞纳关税税额×滞纳金征收比率×滞纳天数

  D、滞纳金按滞纳税款的0.05%的比例按日征收

  23、纳税人申请退还关税,海关应当自受理退税申请之日起( )内查实并通知纳税人办理退税手续。

  A、10日

  B、30日

  C、60日

  D、90日

  24、下列( )不属于特定减免关税的情形。

  A、科教用品

  B、残疾人专用品

  C、加工贸易产品

  D、供安装、检测设备时使用的仪器

  25、纳税人销售下列货物免缴增值税的是( )。

  A、企业生产者销售外购的玉米

  B、药店销售避孕药品

  C、生产销售方便面

  D、商场销售水果罐头

  26、以下不属于增值税制中的文化创意服务的是( )。

  A、广播影视节目(作品)发行服务

  B、会议展览服务

  C、知识产权服务

  D、设计服务

  27、增值税制中的翻译服务和市场调查服务按照( )缴纳增值税。

  A、经纪代理服务

  B、咨询服务

  C、知识产权服务

  D、广告服务

  28、以下( )不按照销售不动产缴纳增值税。

  A、转让在建的建筑物或者构筑物所有权

  B、转让不动产的使用权

  C、转让建筑物有限产权或永久使用权

  D、在转让建筑物或构筑物时一并转让其所占土地的使用权

  29、下列增值税应税行为中,不适用6%税率的是( )。

  A、文化体育服务

  B、居民日常服务

  C、广播影视服务

  D、装饰服务

  30、以下不属于不得从销项税额中抵扣的进项税额的是( )。

  A、非正常损失的购进交通运输服务

  B、非正常损失的在产品所耗用的购进固定资产

  C、非正常损失的产成品所耗用的购进加工修理修配劳务

  D、非正常损失的不动产

  31、关于个人出租住房的增值税计税规定的说法,正确的是( )。

  A、免征增值税

  B、按3%征收率计算应纳税额

  C、按5%征收率计算应纳税额

  D、按5%征收率减按1.5%计算应纳税额

  32、纳税人发行应税行为价格明显偏低或偏高且不具有合理商业目的,主管税务机关应首先按照( )方法确定销售额。

  A、纳税人最近时期销售同类货物、服务、无形资产或不动产的平均价格

  B、其他纳税人最近时期销售同类货物、服务、无形资产或不动产的平均价格

  C、其他纳税人最近时期销售同类货物、服务、无形资产或不动产的最高价格

  D、组成计税价格

  33、关于增值税纳税义务发生时间的说法,错误的是( )。

  A、销售服务、无形资产或不动产,未签订书面合同或书面合同未确定付款日期的,为收到销售款的当天

  B、提供建筑服务、租赁服务采取预收款方式的,为收到预收款的当天

  C、从事金融商品转让的,为金融商品所有权转移的当天

  D、纳税人发生视同销售服务、无形资产或不动产行为的,为服务、无形资产转让完成的当天或不动产权属变更的当天

  34、关于增值税纳税地点的说法,错误的是( )。

  A、其他个人销售不动产,应向不动产所在地主管税务机关申报纳税

  B、其他个人提供建筑服务,应向建筑服务发生地主管税务机关申报纳税

  C、其他个人租赁不动产,应向机构所在地主管税务机关申报纳税

  D、其他个人转让自然资源使用权,应向自然资源所在地主管税务机关申报纳税

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