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2020年中级经济师经济基础练习及解析:所得税

来源:经济师考试网  [2020-2-13]  【

  所得税

  【例题·单选题】企业所得税应纳税所得额,是指企业每一纳税年度的收入总额,减除不征税收入,免税收入、各项扣除以及( )。

  A.允许弥补的以前年度亏损和抵免税额后的余额再乘以税率

  B.允许弥补的以前年度亏损后的余额再乘以税率

  C.允许弥补的以前年度亏损和抵免税额后的余额

  D.允许弥补的以前年度亏损后的余额

  『正确答案』D

  『答案解析』本题考查企业所得税。应纳税所得额的计算:企业每一纳税年度的收入总额,减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额,为应纳税所得额。

  【例题·多选题】(2017年改编)根据《中国人民共和国个人所得税法》,属于非居民纳税人的有( )。

  A.在中国境内无住所且不居住的个人

  B.在中国境内无住所或不居住的个人

  C.在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满183天的个人

  D.在中国境内无住所或居住不满一年的个人

  E.在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人

  『正确答案』AC

  『答案解析』本题考查所得税。在中国境内无住所又不居住,或无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满183天的个人为非居民纳税人。

  【例题·单选题】(2018年改编)根据《中华人民共和国个人所得税法》,以每次收入额为应纳税所得额的是( )。

  A.偶然所得

  B.财产转让所得

  C.综合所得

  D.财产租赁所得

  『正确答案』A

  『答案解析』本题考查个人所得税。利息、股息、红利所得和偶然所得,以每次收入额为应纳税所得额。

  【例题·多选题】以下属于个人所得税的课税对象的有( )。

  A.经营所得

  B.工资所得

  C.稿酬所得

  D.劳务报酬所得

  E.遗产所得

  『正确答案』ABCD

  『答案解析』个人所得税的课税对象共有9项:工资、薪金所得;劳务报酬所得;稿酬所得;特许权使用费所得;经营所得;利息、股息、红利所得;财产租赁所得;财产转让所得;偶然所得。

  【例题·多选题】财产税的优点包括( )。

  A.符合税收的纳税能力原则

  B.税源比较充分,且相对稳定

  C.具有收入分配功能

  D.不易转嫁

  E.税收负担具有公平性

  『正确答案』ABCD

  『答案解析』财产税的优点:(1)符合税收的纳税能力原则;(2)课税对象是财产价值,税源比较充分,且相对稳定,不易受经济变动因素的影响;(3)具有收入分配功能,避免社会财富分配不均;(4)属于直接税,不易转嫁。

  【例题·多选题】深化税收制度改革的主要内容包括( )。

  A.扩大营业税征收范围

  B.扩大并调整消费税征收范围

  C.加快资源税从价计征改革

  D.推进房产税制度改革

  E.逐步扩大资源税征收范围

  『正确答案』BCDE

  『答案解析』税收制度改革的主要内容包括:进一步发挥消费税调节功能,适当扩大并调整消费税征收范围;加快资源税从价计征改革,逐步扩大资源税征收范围;加快推进房产税制度改革;建立健全综合与分类相结合的个人所得税制度;加强和改进税收优惠政策设定;完善国税、地税征管体制。

  【例题·单选题】具有现代意义的政府预算制度最早在( )建立。

  A.德国

  B.美国

  C.法国

  D.英国

  『正确答案』D

  『答案解析』本题考查政府预算的含义。1832年,英国国会通过法律规定财政大臣每年必须向国会提出全部“财政收支计划书”,并由国会批准。至此,具有现代意义的政府预算制度真正建立起来了。

  【例题·单选题】政府理财的主导环节是( )。

  A.部门预算

  B.政府预算

  C.中期滚动预算

  D.政府综合财务报告

  『正确答案』B

  『答案解析』本题考查政府预算。政府预算是政府理财的主导环节和基本环节。

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责编:hym

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