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2022中级经济师经济基础知识基础试题:财政收入

  1[.多选题]参考国际上的政府收入分类标准,结合我国的实际情况,将政府一般公共预算收入科目分为()。

  A.税收收入

  B.社会缴款

  C.赠与收入

  D.转移性收入

  E.债务收入

  [答案]ADE

  [解析]本题考查财政收入及其分类。我国将政府一般公共预算收入科目分为税收收入、非税收人、债务收入、转移性收入等4类。

  2[.多选题]下列关于税收的基本含义说法正确的有()。

  A.税收征收依据是法律,凭借的是经济权利

  B.征税的过程是物质财富从私人部门双向地、无偿的转移给国家的过程

  C.征税的直接结果是国家取得了财政收入

  D.税收的征收目的是为满足国家实现其职能的需要

  E.税收具有强制性、无偿性、固定性

  [答案]CDE

  [解析]考查税收的基本含义。税收征收凭借的是政治权利。A选项错误。征税的过程是物质财富从私人部门单向地、无偿的转移给国家的过程。B选项错误。从税收征税的直接结果看,国家通过税收方式取得财政收入。C选项正确。税收的征收目的是为满足国家实现其职能的需要,或者说是满足社会公共需要。D选项正确。税收的基本特征:强制性、无偿性、固定性,E选项正确

  3[.多选题]下列对税负转嫁的说法,正确的是()。

  A.经济交易是税负转嫁的必要条件

  B.课税范围越窄,税负越容易转嫁

  C.对生活必需品课税,税负容易转嫁

  D.对非生活必需品课税,税负容易转嫁

  E.税负转嫁情况如何还与商品的竞争程度有关

  [答案]ACE

  [解析]考查影响税负转嫁的因素。税负转嫁是在经济交易过程中发生的,经济交易是税负转嫁的必要条件。A选项正确。课税范围越窄,越容易对商品购买者产生替代效应,使需求更具弹性,课税商品价格的提高就变得很难,税负因此难以转嫁。B选项错误。生活必需品,需求弹性小,因而税负容易转嫁,同理,非生活必需品,税负不易转嫁。C选项正确,D选项错误。税负转嫁情况如何还与商品的竞争程度有关。E选项正确。

  4[.多选题]下列各类商品中,税负容易转嫁的有()。

  A.需求弹性较小、供给弹性较大的应税商品

  B.非生活必需品

  C.生活必需品

  D.征收增值税的商品

  E.课税范围广泛的商品

  [答案]ACDE

  [解析]考查影响税负转嫁的因素。①如果需求弹性较大,供给弹性较小,则税负将主要由纳税人自己承担,商品税负不容易转嫁;如果需求弹性较小,供给弹性较大,税负将主要由他人负担,商品税负较易转嫁。A选项正确。②对生活必需品的课税,因对其消费是必不可少的,需求弹性小,税负容易转嫁;对非生活必需品课税,因对其消费不是必不可少的,需求弹性大,税负不易转嫁。B选项错误,C选项正确。③与经济交易无关而直接对纳税人课征的税,是不容易转嫁的(如对企业征收所得税和对个人征收个人所得税);通过经济交易过程而间接对纳税人征收的税,是比较容易转嫁的(如对商品征收的增值税、消费税和营业税)。D选项正确。④课税范围越广泛,越不容易对商品的购买者产生替代效应,使需求缺乏弹性,课税商品价格的提高变得比较容易,税负容易转嫁;课税范围越狭窄,越容易对商品的购买者产生替代效应,使需求具有弹性,课税商品价格的提高变得艰难,税负难以转嫁。E选项正确。

  5[.多选题]下列税种中,()的税收负担较易转嫁。

  A.增值税

  B.消费税

  C.所得税

  D.财产税

  E.关税

  [答案]ABE

  [解析]考查影响税负转嫁的因素。增值税、消费税、关税属于间接税,税负容易转嫁。所得税和财产税属于直接税,税负不容易转嫁。CD选项错误。

  6[.多选题]以下各因素中.不是影响税负转嫁的因素的有()。

  A.课税商品的供给与需求弹性

  B.课税商品的价格

  C.课税与经济交易的关系

  D.课税商品的种类

  E.课税范围的大小

  [答案]BD

  [解析]此题考查影响税负转嫁的因素。影响税负转嫁的因素包括:应税商品的供给与需求弹性、课税商品的性质、课税与经济交易的关系、课税范围的大小。

  7[.多选题]国债的特点包括()。

  A.不确定性

  B.自愿性

  C.强制性

  D.有偿性

  E.灵活性

  [答案]BDE

  [解析]考查国债的基本含义。国债收入是指国家通过信用形式取得的有偿性收入,国债收入具有自愿性、有偿性和灵活性的特点。AC为干扰选项。

  8[.多选题]我国政府性债务分类包括()。

  A.政府负有偿还责任的债务

  B.政府负有担保责任的债务

  C.政府可能承担一定救助责任的债务

  D.私人债务

  E.企业债务

  [答案]ABC

  [解析]考查加强政府性债务管理。我国政府性债务分类包括:政府负有偿还责任的债务,政府负有担保责任的债务,政府可能承担一定救助责任的债务。DE为干扰选项。

  9[.多选题]国债的负担主要包括()。

  A.认购者的负担

  B.政府的负担

  C.推销机构的负担

  D.纳税人的负担

  E.金融市场的负担

  [答案]ABD

  [解析]考查国债的负担与限度。国债是以主权国家政府为主体所借的债务,所以存在一个负担问题。国债的负担主要包括认购者的负担、政府的负担(也称债务人负担)、纳税人的负担、代际负担。CE为干扰选项。

  10[.多选题]一般来说,国债的政策功能包括()。

  A.弥补财政赤字

  B.筹集建设资金

  C.调控宏观经济

  D.调节货币供应量

  E.缩小外贸顺差

  [答案]ABCD

  [解析]考查国债的政策功能。国债的政策功能包括:弥补财政赤字;筹集建设资金;调节货币供应量和利率;调控宏观经济。E为干扰选项。

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