1企业在2018年发生如下业务中，原购进货物所含的进项税额不得抵扣的是()。

A.外购原材料取得的增值税专用运输发票

B.从海关取得的完税凭证上注明的增值税额

C.某企业购入原材料用于免税项目

D.某汽车经销商外购用于销售的小汽车

参考答案：C

参考解析：

本题考查不得抵扣进项税额的情况。选项ABD可以正常抵扣。用于非应税项目的购进货物所属的增值税额不得抵扣进项税额。

2 增值税会计科目不包括()。

A.税金及附加

B.应交增值税

C.未交增值税

D.预交增值税

参考答案：A

参考解析：

增值税一般纳税人应当在“应交税费”科目下设置“应交增值税”“未交增值税”“预交增值税”“待抵扣进项税额”“待认证进项税额”“待转销项税额”“增值税留抵税额”“简易计税”“转让金融商品应交增值税”“代扣代缴增值税”等明细科目。

3 下列不属于增值税进项税额抵扣凭证的有()。

A.增值税普通发票

B.增值税专用发票

C.海关开具的增值税专用缴款书

D.农产品收购凭证

参考答案：A

参考解析：

增值税严格实行凭发票进行抵扣的制度，如果企业未取得抵扣凭证，就不能计算进项税额。可以作为增值税进项税额抵扣凭证的除了增值税专用发票外，还包括海关开具的增值税专用缴款书、代扣代缴税款的完税凭证以及农产品收购凭证等。

4 “应交增值税”明细账内设置的“已交税金”专栏记录的内容是()。

A.纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产、不动产而支付或负担的、准予从当期销项税额中抵扣的增值税额

B.纳税人按照现行增值税制度规定因扣减销售额而减少的销项税额

C.纳税人当月已缴纳的应交增值税额

D.纳税人按现行增值税制度规定得以减免的增值税额

参考答案：C

参考解析：

一般纳税人应当在“应交税费”科目下设置“应交增值税”等明细科目。“应交增值税”明细账下的“进项税额”专栏记录纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产、不动产而支付或负担的、准予从当期销项税额中抵扣的增值税额。“销项税额抵减”专栏记录纳税人按照现行增值税制度规定因扣减销售额而减少的销项税额。“已交税金”专栏记录纳税人当月已缴纳的应交增值税额。“减免税款”专栏，记录纳税人按现行增值税制度规定得以减免的增值税额。